1[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是(　　)。

　　A.缴纳的营业税

　　B.合理分配的材料成本

　　C.企业所得税税款

　　D.销售固定资产的损失

　　参考答案：C

　　参考解析：企业所得税税款不得扣除。

　　2[多选题] 下列情形中免征耕地占用税的有(　　)。

　　A.军事设施占用耕地

　　B.学校占用耕地

　　C.幼儿园占用耕地

　　D.农村居民占用耕地新建住宅

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

　　3[单选题] 甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.张某违反了服务期的约定

　　B.甲公司可以要求张某支付3万元的违约金

　　C.甲公司可以要求张某支付1万元的违约金

　　D.张某无需支付违约金

　　参考答案：D

　　参考解析：用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

　　4[判断题] 职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。

　　5[多选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列签章不符合规定的情形中，不影响出票人的票据责任的有(　　)。

　　A.出票人的签章不符合规定

　　B.承兑人的签章不符合规定

　　C.保证人的签章不符合规定

　　D.背书人的签章不符合规定

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：(1)选项A：出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效;(2)选项BC：承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章(包括符合规定的出票人签章)的效力;(3)选项D：背书人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章(包括符合规定的出票人签章)的效力。

　　6[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( )。

　　A.稿酬所得

　　B.财产租赁所得

　　C.偶然所得

　　D.特许权使用费所得

　　参考答案：B

　　7[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为3年的是( )。

　　A.建筑物

　　B.生产设备

　　C.汽车

　　D.电子设备

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：建筑物的最低折旧年限为20年;(2)选项B：生产设备的最低折旧年限为10年;(3)选项c：汽车的最低折旧年限为4年。

　　8[多选题] 下列各项中，免征车辆购置税的有( )。

　　A.外国驻华使馆进口并自用的车辆

　　B.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆

　　C.设有固定装置的运输车辆

　　D.财政部门购置并自用的车辆

　　参考答案：A,B

　　参考解析：(1)选项A:外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆购置税;(2)选项B;中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免征车辆购置税;(3)选项C：设有固定装置的非运输车辆，免征车辆购置税;(4)选项D：对国家机关购置并自用的车辆并未给予免征车辆购置税的优惠。

　　9[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列权利中，属于纳税主体权利的有( )。

　　A.申请退还多缴税款权

　　B.要求保密权

　　C.税收法律救济权

　　D.知情权

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：纳税主体的权利包括：(1)知情权(选项D);(2)要求保密权(选项B);(3)依法享受税收优惠权;(4)申请退还多缴税款权(选项A);(5)申请延期申报权;(6)纳税申报方式选择权;(7)申请延期缴纳税款权;(8)索取有关税收凭证的权利;(9)委托税务代理权;(10)陈述权、申辩权;(11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权;(12)依法要求听证的权利;(13)税收法律救济权(选项C);(14)税收监督权。

　　材料题根据下面资料，回答10-10题：

　　甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务：

　　(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。

　　(2)外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投人生产使用。

　　(3)领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。

　　(4)领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元;取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;高档化妆品适用消费税税率为l5%，交通运输服务适用的增值税税率为11%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　10[不定项选择题] 有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是( )。

　　A.销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

　　B.销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

　　C.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除

　　D.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：洗发水不属于应税消费品，销售洗发水无需缴纳消费税;(2)选项B：550万元和20万元均为含税收入，应价税分离后以不含增值税金额(而非全部金额)计入销售额;(3)选项CD：委托加工收回的高档香水精，用于连续生产高档化妆品的(3吨)，其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除。因此，甲公司本月应自行申报缴纳的消费税=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(万元)。

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