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1[单选题] 某超市2013年实发工资总额1000万元,发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。
A.25
B.28
C.30
D.32
参考答案:C
参考解析:(1)2013年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2.5%=25(万元),当年实际发生额29万元,2013年税前只能扣除25万元,其余4万元可以结转至以后年度扣除;(2)2014年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2.5%=30(万元),当年实际发生额28万元,因此,2014年税前准予扣除职工教育经费支出30万元,剩余2万元可以结转至以后年度扣除。
2[判断题] 未经履行出资人职责的机构同意,国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。( )
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:未经“股东(大)会”同意,国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。
3[多选题] 陈某向李某借款10万元,并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书,其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息,张某将代为履行”。借款到期后,陈某未清偿借款本息,经查,张某并不具有代偿能力,根据合同法和担保法律制度的规定,下列关于保证合同效力及张某承担保证责任的表述中,不正确的有( )。
A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效
B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立
C.张某须向李某承担一般保证责任
D.张某须向李某承担连带保证责任
参考答案:A,B,C
参考解析:不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人,以保证人身份订立保证合同后,又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的,人民法院不予支持,故A选项错误;第三人单方以书面形式向债权人出具担保书,债权人接受且未提出异议的,保证合同成立,故B选项错误;当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任,故C选项错误,D选项正确。
4[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计人应纳税所得额计征企业所得税的是( )。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.债务重组收入
D.符合条件的居民企业之间的股息收入
参考答案:C
参考解析:A属于不征税收入,B、D选项属于免税收入。
5[判断题] 扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的主管税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 ( )
A.√
B.×
参考答案:对
6[多选题] 下列关于股份有限公司股票转让限制的表述中,符合公司法律制度规定的有( )。
A.上市公司定期报告公告前60日内,上市公司的董事、监事、高管不能买卖本公司股票
B.上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的,可一次全部转让
C.公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起3年内不得转让
D.公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的
参考答案:B,D
参考解析:本题考核点是股份有限公司股票转让。上市公司定期报告公告前30日内,上市公司的董事、监事、高管不能买卖本公司股票,选项A错误。公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让,选项C错误。
7[多选题] 下列关于上市公司收购人权利义务的表述中,不符合上市公司收购法律制度规定的有( )。
A.收购人在要约收购期内,可以卖出被收购公司的股票
B.收购人持有的被收购上市公司的股票,在收购行为完成后的12个月内不得转让
C.要约收购完成后,收购人应当在10日内向证券交易所提交有关收购情况的书面报告,并予以公告
D.收购人在收购要约确定的承诺期限内,不得撤销其收购要约
参考答案:A,C
参考解析:本题考核点是上市公司收购中有关当事人的义务。收购人在要约收购期内,不得卖出被收购公司的股票。收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的12个月内不得转让,因此选项A错误。要约收购完成后,收购人应当在15日内向证券交易所提交有关收购情况的书面报告,并予以公告,因此选项C错误。
8[多选题] 下列关于保险公司的设立、变更和终止的说法中正确的有( )。
A.保险公司注册资本最低限额为人民币10亿,且必须为实缴货币资本
B.保险公司主要股东总资产不低于人民币2亿
C.变更持有股份有限公司股份5%以上的股东要经过国务院保险监督管理机构批准
D.经营有人寿保险业务的保险公司,除因合并、分立或者被依法撤销外,不得解散
参考答案:C,D
参考解析:本题考核点是保险公司的设立、变更和终止。保险公司注册资本最低限额为人民币2亿元,并非10亿元,所以选项A错误;保险公司的主要股东净资产不低于人民币2亿元,并非总资产,所以选项B错误。
9[单选题] 甲公司以招标方式采购一套设备,向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书,招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后,通过决标,最后决定乙公司中标,并向乙公司发出了中标通知书,根据《公司法》的规定,下列各项中,属于发出要约的行为是( )。
A.甲公司发出招标书
B.乙公司向甲公司发出投标书
C.甲公司对所有标书进行决标
D.甲公司向乙公司发出中标通知书
参考答案:B
参考解析:本题考核点是要约应具备的条件。要约应具备的条件有:内容具体确定;必须是特定人所为的意思表示;要约必须向相对人发出;表明经受要约人承诺,要约人即受该意思表示约束。寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等都属于要约邀请,因此只有选项B符合题目条件。
10[单选题] 甲、乙双方在签订合同时,乙方应甲方要求,由丙方对乙方履行合同提供保证担保,并另行签订保证合同。该保证合同应由( )。
A.甲方与乙方签订
B.甲方与丙方签订
C.乙方与丙方签订
D.甲、乙、丙三方共同签订
参考答案:B
参考解析:本题考核点是合同的保证人。保证是指第三人为债务人的债务履行作担保,由保证人和债权人约定,当债务人不履行债务时,保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。本题中,丙方是保证人,甲方是债权人,所以应由甲方和丙方签订保证合同。
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