1[单选题] 关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法中不正确的是(　　)。

　　A.一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为1年

　　B.劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制

　　C.劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断

　　D.因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止

　　参考答案：B

　　参考解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

　　2[单选题] 下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有(　　)。

　　A.职工加班费补贴

　　B.误餐补助

　　C.托儿费补贴

　　D.独生子女补贴

　　参考答案：A

　　参考解析：对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，.不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

　　3[判断题] 用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存1年备查。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

　　4[单选题] 下列各项中，需要计算缴纳消费税的是( )。

　　A.汽车专卖店销售小汽车

　　B.珠宝店进口钻石饰品

　　C.烟草专卖店零售卷烟

　　D.酒厂委托加工收回白酒

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：生产销售小汽车时，生产厂家应当计算缴纳消费税;零售小汽车时.汽车专卖店不需要缴纳消费税～(2)选项B：珠宝店进口钻石饰品时，不需要缴纳消费税;零售钻石饰品时，应按规定计算缴纳消费税。(3)选项C：卷烟的消费税发生在生产销售、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要缴纳消费税。(4)选项D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

　　5[多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A.农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务

　　B.驾校提供的汽车驾驶培训服务

　　C.学生勤工俭学提供的服务

　　D.托儿所提供的育养服务

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：选项B：按照“生活服务——教育医疗服务”征收增值税。

　　6[多选题] 境内单位和个人提供的下列跨境服务免征增值税的有( )。

　　A.存储地点在境外的仓储服务

　　B.会议展览地点在境外的会议展览服务

　　C.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

　　D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：免征增值税的跨境服务(包括但不限于)：①向境外单位提供的完全发生在境外的电信服务;②工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务;③会议展览地点在境外的会议展览服务;④存储地点在境外的仓储服务;⑤标的物在境外使用的有形动产租赁服务;⑥为出口货物提供的邮政服务和收派服务;⑦在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。

　　7[单选题] 2016年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2016年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。

　　A.2016年5月6日应确认销售收入20万元

　　B.2016年5月10日应确认销售收入20万元

　　C.2016年5月20日应确认销售收人12万元

　　D.2016年6月25日应确认销售收入20万元

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收人;(2)2016年5月20日应确认销售收入12万元，2016年6月25日应确认销售收入8万元。

　　8[单选题] 居民企业甲企业，2016年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

　　A.72.5

　　B.92.5

　　C.572.5

　　D.592.5

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)工会经费：税前扣除限额=500×2%=10(万元)，实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除;(2)职工福利费：税前扣除限额=500×14%=70(万元)，实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除;(3)职工教育经费：税前扣除限额=500×2.5%=12.5(万元)，实际发生额15万元超过限额，只能按12.5万元在税前扣除;(4)甲企业2016年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+12.5=572.5(万元)。

　　9[判断题] 纳税人以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据计缴城市维护建设税。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　材料题根据下面资料，回答10-10题：

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：

　　(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元

　　(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。

　　(3)销售A型洗衣机l000台，含增值税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元、包装物租金175500元。

　　(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价l l7元/台。

　　(5)向优秀职工发放A型洗衣机l0台，生产成本2106元/台。

　　已知：增值税税率为17%，上期留抵增值税税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　10[不定项选择题] 关于甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额，下列计算正确的是( )。

　　A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060(元)

　　B.10×3510×17%=5967(元)

　　C.10×2106×17%=3580.2(元)

　　D.10×3510÷(1+17%)x 17%=5100(元)

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售货物征收增值税。(2)纳税人发生视同销售货物的行为、出现无销售额的情况时，主管税务机关有权按照下列顺序核定其销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。在本题中，由于甲公司最近时期存在A型洗衣机的销售行为.并且统一含税销售单价为3510元，因此，无需组成计税价格计算，甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机的增值税销项税额=10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)。 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年2月有关经营情况如下：

　　(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。

　　(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。

　　(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。

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