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　　1[简答题]

　　某摩托车生产企业(居民企业)为增值税—般纳税人，2016年经营情况如下：

　　(1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元.

　　(2)销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元;

　　(3)应扣除的摩托车销售成本为800万元

　　(4)发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元

　　(5)发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元;

　　(6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元(已抵扣进项税额)，取得保险公司给予的赔偿金额22万元;

　　(7)从境外子公司取得税后利润80万元，在境外已按照20%的税率缴纳了企业所得税。

　　已知：①该企业2016年缴纳消费税税金及附加业219.75万元;②该企业2016年度已预缴企业所得税88万元。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题

　　(1)计算该企业应缴纳的增值税;

　　(2)计算该企业当年的业务招待费应调整的应纳税所得额;

　　(3)计算该企业当年的广告费应调整的应纳税所得额;

　　(4)计算该企业2016年度境内所得应缴纳的企业所得税税额;

　　(5)计算该企业2016年度境外所得应补缴的企业所得税税额;

　　(6)计算该企业2016年度境内、境外所得汇算清缴应(退)补的企业所得税税额。

　　参考解析：(1)计算该企业应缴纳的增值税; 【答案】该企业应缴纳的增值税=1800×17%-85=221(万元)

　　【解析】该企业因自然灾害损失的外购原材料，无需进行“进项税额转出”的处理。

　　(2)计算该企业当年的业务招待费应调整的应纳税所得额;

　　【答案】业务招待费扣除限额1=业务招待费实际发生额×60%=40×60%=24(万元)，业务招待费扣除限额2=销售(营业)收入×5‰=1800×5‰=9(万元)业务招待费税前扣除限额为9万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=40-9=31(万元)

　　(3)计算该企业当年的广告费应调整的应纳税所得额;

　　【答案】广告费扣除限额=18000×15%=270(万元)广告费应调增的应纳税所得额=300-270=30(万元)

　　(4)计算该企业2016年度境内所得应缴纳的企业所得税税额;

　　该企业2015年度境内所得的应纳税所得额=1800―800―100+31―350+30―219.75-(40―22)=373.25(万元)

　　该企业2016年度境内所得应纳所得税额=373.25×25%=93.31(万元)

　　【解析】(1)增值税221万元不得在企业所得税税前扣除;(2)219.75万元为题目中给出的消费税税金及附加;(3)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除。

　　(5)计算该企业2016年度境外所得应补缴的企业所得税税额;

　　【答案】境外所得应补缴的企业所得税=80/(1-20%)*(25%-20%)=5(万元)

　　(6)计算该企业2016年度境内、境外所得汇算清缴应(退)补的企业所得税税额。

　　【答案】境内、境外所得汇算清缴应补缴的企业所得税税额=93.31+5-88=10.31(万元)

　　2[简答题]

　　中国证监会于2016年8月在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查时，发现以下事实：

　　(1)甲公司董事会于2016年4月1日发布公告，甲公司将于5月18日召开股东大会年会。根据董事会的公告，除例行事项提交本次股东大会年会审议外，还将就下列事项提交本次股东大会以普通决议方式通过：选举和更换2名独立董事、修改公司章程。

　　(2)在2016年5月18日召开的股东大会上，除通过了上述提案外，还根据控股股东B企业的提议，临时增加了一项增加注册资本的提案，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。

　　(3)甲公司董事李某将其2016年2月1日买入的甲公司股票200万股，于2016年6月1日卖出，获得收益500万元。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答以下问题：

　　(1)甲公司董事会的公告内容是否合法?并说明理由。

　　(2)甲公司股东大会会议决议是否合法?并说明理由。

　　(3)董事李某买卖股票的行为是否符合法?并说明理由。

　　参考解析：(1)甲公司董事会公告中以普通决议方式修改公司章程不符合规定。根据规定，修改公司章程属于股东大会的特别决议。 (2)甲公司股东大会作出的增加注册资本的决议不符合规定。根据规定，股东大会不得对向股东通知中未列明的事项作出决议;

　　(3)董事李某买卖股票的行为不符合规定。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有。

　　3[简答题]

　　甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业(以下简称A企业)。合伙协议仅约定，甲、乙为普通合伙人，分别出资10万元;丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元，;由甲执行合伙企业事务，对外代表A公司。

　　A企业存续期间，发生以下事项：

　　(1)2月，合伙人丁自营同A企业相竞争的业务，获利150万元。合伙人乙认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，丁不得自营同本合伙企业相竞争的业务，其获利150万元应当归A企业所有。

　　(2)3月，合伙人甲以其在A企业中的财产份额出质向戊(善意第三人)借款50万元，合伙人乙、丙、丁对该事项并不知情。

　　(3)4月1日，A企业向B银行贷款100万元。4月10日，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变为有限合伙人，有限合伙人丙转变为普通合伙人。7月1日，B银行的贷款到期，A企业的全部财产只有40万元。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)根据本题要点(1)所提示的内容，乙的主张是否符合法律规定?并说明理由。

　　(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲的出质行为是否有效?并说明理由。

　　(3)根据本题要点(3)所提示的内容，债权人B银行是否有权要求合伙人乙、丙承担无限连带责任?并分别说明理由。

　　参考解析：(1)乙的主张不符合规定，。根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务;但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议没有特别约定，因此，有限合伙人丁可以自营同A企业相竞争的业务。 (2)甲的出质行为无效。根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。在本题中，由于普通合伙人甲的出质行为未经其他合伙人一致同意，其行为无效。

　　(3)①银行有权要求合伙人乙承担无限连带责任。根据规定，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，乙应当对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任;

　　②B银行有权要求合伙人丙承担无限连带责任。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，丙应当对其作为有限合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

　　4[简答题]

　　甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张以A银行为承兑人、金额为20万元的银行承兑汇票。A银行在票据承兑栏中进行了签章。乙公司将此票据遗失被丙拾得，丙便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章，加盖于背书栏，将票据背书转让给不知情的丁之后，丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司，并记载“不得转让”，戊公司为支付工程款将此票据背书转让给庚公司，庚公司请求付款，A银行以出票人甲公司账户资金不足为由拒绝付款。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)乙公司票据遗失可以采取哪些补救措施?

　　(2)丙公司将私刻的人名章和公章加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人的行为属于票据法上的什么行为?应当承担何种法律责任?

　　(3)A银行拒绝付款后，庚公司可以向哪些当事人进行追索?并说明理由

　　参考解析：(1)乙公司票据遗失后可以采取三种补救措施，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。 (2)属于伪造行为。如果伪造人的行为给他人造成损害的，必须承担民事责任;构成犯罪的，还应承担刑事责任。

　　(3)戊公司可以向甲公司、戊公司和A银行进行追索。根据规定，被追索人包括出票人、背书人、承兑人和保证人。①被伪造人未从事票据行为，无需承担票据责任，故乙公司对庚公司不承担票据责任;②背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任，故丁公司对庚公司不承担票据责任。

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