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　　第1题不定项

　　根据下面资料，回答下列问题：

　　甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：

　　(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

　　(2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。

　　(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因索，分析回答下列小题。

　　甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。

　　A.出租设备收入60万元

　　B.国债利息收入40万元

　　C.技术服务收入700万元

　　D.出售房产收入400万元

　　参考答案：B

　　参考解析：选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入。

　　第2题不定项

　　甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

　　A.增值税900万元

　　B.房产税25万元

　　C.资源税20万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加92万元

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：在计算企业所得税时不得扣除的税金：(1)增值税;(2)企业所得税。

　　第3题不定项

　　甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是( )。

　　A.1356万元

　　B.1530万元

　　C.1500万元

　　D.1464万元

　　参考答案：D

　　参考解析：扣除限额=当年销售(营业)收入的15%=(9000+700+60)x 15%=1464(万元)实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。

　　第4题不定项

　　甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(资源税)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4459(万元)。

　　第5题不定项

　　根据以下材料，回答下列问题

　　甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014年月发生以下经济业务：

　　(1)进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。

　　(2)向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。

　　(3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。

　　(4)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。

　　(5)生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。

　　甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税(　　)万元。

　　A.3.73

　　B.4.45

　　C.10.77

　　D.10.05

　　参考答案：B

　　参考解析：甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税=36×(1+25%)÷(1-9%)×9%=4.45(万元)。

　　第6题不定项

　　甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税(　　)万元。

　　A.6

　　B.7.2

　　C.12

　　D.10

　　参考答案：B

　　参考解析：纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税=20×60%×1000×2×0.5/10000+50×60%×20%=7.2(万元)。

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