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　　单项选择题

　　1.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是(　　)。(2012年)

　　A.退休人员再任职取得的收入

　　B.从非任职公司取得的董事费收入

　　C.从任职公司取得的监事费收入

　　D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收人合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　2.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为(　　)元。(2012年)

　　A.1840

　　B.1600

　　C.2000

　　D.4800

　　【答案】B

　　【解析】钱某应缴纳个人所得税=10000×(1—20%)×20%=1600(元)。

　　3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是(　　)。(2012年)

　　A.加班工资

　　B.独生子女补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.国债利息收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(2)选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;③托

　　儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。(3)选项D：国债利息收入属于免税项目。

　　4.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是(　　)。(2011年)

　　A.审稿收入

　　B.翻译收入

　　C.题字收入

　　D.出版作品收入

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。

　　5.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是(　　)。(2011年)

　　A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

　　B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

　　C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

　　D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

　　【答案】D

　　【解析】编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　6.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为(　　)元。(2011年)

　　A.0

　　B.1600

　　C.1800

　　D.2400

　　【答案】D

　　【解析】(1)直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;(2)应纳税额=12000×20%=2400(元)。

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