1 [判断题] 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证件，不得要求劳动者提供担保或以其他名义向劳动者收取财物(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。提示：“其他证件”包括但不限于下列证件：居民户口簿、毕业证、学位证、资格证、专业技能证书、职称评定证书等证件。“其他名义”实践中一般是以保证金、抵押金、培训费、服装费、纪律违约金等形式收取费用。故本题正确。(本解析由杨勇提供)

　　2 [单选题] 甲、乙两公司于9月10日签订一份加工合同，合同约定乙公司于12月10日前完成为甲公司加工一批专用机器配件的任务。为保证合同的履行，他们同时签订了一份定金担保合同。9月12日甲公司将机器配件的毛坯交给乙公司，9月15日甲公司将定金汇给乙公司。定金合同的生效日期是( 　)。

　　A.9月10日

　　B.9月12日

　　C.12月10日

　　D.9月15日

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　本题考核定金的生效时间。根据《担保法》规定，定金合同从实际交付定金之日起生效。

　　3 [单选题] 下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是(　　)。

　　A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

　　B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

　　C、商标注册登记证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

　　D 、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。

　　4 [单选题] 中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是(　　)。

　　A.为其任职的单位提供的劳务

　　B.在当地一家医院作义工

　　C.自行组织的舞蹈培训班收入

　　D.参加农村义务表演

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　选项A，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。选项B.D，提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让或销售行为取得货币、货物或其他经济利益。

　　【该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】

　　5 [单选题] 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是(　　)。

　　A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件

　　B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全

　　C.用人单位未及时足额支付劳动报酬

　　D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　(1)选项B：属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形;(2)选项ACD：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。

　　6 [单选题] 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向(　　)主管税务机关申报纳税。

　　A.房地产坐落地的一方

　　B.房地产坐落地的各方

　　C.固定选择的一至两方

　　D.房地产坐落地各方的共同上级

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　本题考察土地增值税的纳税规定。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

　　7 [多选题] 下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，正确的有(　　)。

　　A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)

　　B.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

　　D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

　　【参考答案】B,C,D

　　【参考解析】

　　本题考核营业税的计税依据。贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。

　　8 [多选题] 根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有(　　)。

　　A.注册会计师

　　B.注册税务师

　　C.会计主管人员

　　D.会计机构负责人

　　参考答案：C,D

　　参考解析：

　　本题考核必须取得会计从业资格证书的人员。从事会计工作的人员必须取得从业资格证书(即会计证)，才能上岗工作。会计岗位包括总会计师岗位、会计机构负责人(会计主管人员)岗位、出纳岗位等。注册会计师和注册税务师为从事社会审计等中介机构的人员，无须持有会计证，而是要通过国家要求的相关考试，才可以从事相应行业。

　　9 [多选题] 根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于外国企业来源于中国境内的所得的有(　)。

　　A.从中国境内取得的利润

　　B.将财产租给中国境内租用者而取得的租金

　　C.转让中国境内的房屋取得的收益

　　D.提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　本题考核外国企业来源于中国境内的所得界定。外国企业来源于中国境内的所得，包括：利润、利息、租金、特许权使用费。

　　10 [判断题] 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　外籍人员、华侨或港、澳、台同胞在我国境内居住时间满1个纳税年度的，也属于居民纳税人。

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