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　　第八章 贷款项目评估

　　第一节

　　概述

　　一、基本概念

　　二、项目评估的内容

　　(一)项目建设的必要性评估

　　(二)项目建设配套条件评估

　　(三)项目技术评估

　　(四)借款人的人员情况及管理水平

　　(五)项目财务评估

　　(六)贷款担保评估

　　(七)银行效益评估

　　三、项目评估的要求和组织

　　四、项目评估的意义

　　第二节

　　项目非财务分析

　　一、项目背景分析

　　(一)宏观背景

　　(二)微观背景

　　二、市场需求预测分析

　　(一)市场需求预测的主要相关因素

　　(二)市场需求预测的内容

　　三、生产规模分析

　　(一)项目规模的主要制约因素

　　(二)项目规模评估的内容

　　(三)项目规模评估的方法

　　四、原辅料供给分析

　　(一)质量、供应数量，价格、运费及其变动趋势，

　　(二)存储设施条件

　　五、技术及工艺流程分析

　　(一)产品技术方案分析

　　(二)工艺技术方案分析

　　(三)设备评估

　　(四)工程设计方案的评估

　　六、项目环境条件分析

　　(一)项目建设条件分析

　　(二)项目生产条件分析

　　七、项目组织与人力资源分析

　　(一)项目组织机构分析

　　(二)人力资源分析

　　第三节

　　项目财务分析

　　一、财务预测的审查

　　(一)项目的总投资、建设投资、流动资金估算的审查

　　(二)固定资产、无形资产、递延资产原值确定的审查及其折旧和摊销办法的审查

　　1、固定资产

　　(1)平均年限法 固定资产年折旧率=(1-预计的净残值率)×100%÷折旧年限 固定资产年折旧额=固定资产原值×年折旧率

　　预计净残值率一般取 3%~5%

　　(2)快速折旧法

　　①双倍余额递减法 年折旧率=2/折旧年限 年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率 在固定资产折旧到期前两年，要将固定资产账面净值扣除预计的残值后的净额平均折旧

　　②年数总和法 年折旧率=(折旧年限-已使用年限)÷[折旧年限( 年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率

　　2、无形资产和递延资产采用平均年限法。无形资产根据其原值采用平均年限分期摊销，无形 产规定有效期限的，按规定期限平均摊销;没有规定使用期限的，按预计使用期限或者不少于 10年的期限平均摊销。递延资产根据其原值采用平均年限分期摊销。

　　(三)成本的审查

　　(四)销售收入审查

　　(五)税金的审查

　　(六)利润的审查

　　二、项目现金流量分析

　　三、项目盈利能力分析

　　(一)财务内部收益率

　　(二)财务净现值率

　　(三)净现值率

　　(四)投资回收期

　　(五)投资利润率

　　(六)资本金利润率

　　四、项目清偿能力分析

　　(一)资产负债率 资产负债率=负债合计/资产合计×100%

　　(二)贷款偿还期 项目归还贷款所需的时间是贷款偿还期。 贷款偿还期的计算有两个目的：

　　(1)在还款时间及还款方式既定的情况下，计算项目能否满足 还款要求，这时可以采用综合还贷的方式;

　　(2)以最大能力法计算项目贷款偿还期。

　　(三)流动比率

　　流动比率=流动资产/流动负债×100%

　　(四)速动比率

　　速动比率=速动资产/流动负债×100%=(流动资产-存货-预付账款-待摊费用)/流动负债 总额×100%

　　五、财务评价的基本报表

　　(一)基本财务报表

　　(二)评估报表设置说明

　　(三)基本财务报表的编制和使用说明

　　六、项目不确定性分析

　　(一)盈亏平衡分析

　　(二)敏感性分析

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