11. 1.2 管理状况监控
管理状况监控是对企业整体运营的系统情况调查,尤其是对不利变化情况的调查。此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。经营者本人、董事会成员和公司员工是最了解企业情况的内部人员,企业决策人行为和经营观念的变化直接反映了公司经营的变化,并对企业产生巨大影响,从而直接关系到贷款的安全。
银行应关注借款人的管理水平、管理架构、人员变化、员工士气变化以及企业内部人员的道德风险对公司经营的影响。
企业管理状况风险主要体现在:
(1)企业发生重要人事变动,如高级管理人员或董事会成员变动,最主要领导者的行为发生变化,患病或死亡,或陷入诉讼纠纷,无法正常履行职责;
(2)最高管理者独裁,领导层不团结,高级管理层之间出现严重的争论和分歧;职能部门矛盾尖锐,互相不配合,管理层素质偏低;
(3)管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化,表现为极端的冒进或保守;
(4)管理层对企业的发展缺乏战略性的计划,缺乏足够的行业经验和管理能力(如有的管理人员只有财务专长而没有技术、操作、战略、营销和财务技能的综合能力) ,导致经营计划没有实施及无法实施;
(5)董事会和高级管理人员以短期利润为中心,不顾长期利益而使财务发生混乱、收益质量受到影响;
(6)借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化;
(7)中层管理层薄弱,企业人员更新过快或员工不足。
11. 1.3 财务状况监控
财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表,关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据,还可对贷款存续期间借款人的资产负债率、流动比率、速动比率、销售收入增减幅度、利润率、分红比率等财务指标提出控制要求,加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系,防止企业篡改财务信息的现象。
企业的财务风险主要体现在:
(1)企业不能按期支付银行贷款本息;
(2)经营性净现金流量持续为负值;
(3)产品积压、存货周转率大幅下降;
(4)应收账款异常增加;
(5)流动资产占总资产比重大幅下降;
(6)短期负债增加失当,长期负债大量增加;
(7)银行账户混乱,到期票据无力支付;
(8)企业销售额下降,成本提高,收益减少,经营亏损;
(9)不能及时报送会计报表,或会计报表有造假现象;
(10)财务记录和经营控制混乱。
除上述监控内容外,银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件,则需公司盖章;报表如经会计师事务所审计,需有完整的审计报告(包括附注说明);报表应含有资产负债表、损益表及现金流量表。同时,银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实,并进行横向(同类客户之间)和纵向(同一客户不同时间)的比较,以判断其财务数据是否合理,企业经营有无异常情况。
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