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　　单一法人客户信用风险识别★★★

　　1.财务报表分析：

　　①识别和评价财务报表风险。②识别和评价经营管理状况。③识别和评价资产管理状况。④识别和评价负债管理状况。

　　2.财务比率分析：

　　盈利能力比率：

　　销售毛利率=【(销售收入-销售成本)/销售收入】×100%

　　销售净利率=(净利润/销售收入)×100%

　　资产净利率(总资产报酬率)=净利润/【(期初资产总额+期末资产总额)/2】×100%

　　净资产收益率(权益报酬率)=净利润/【(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2】×100%

　　总资产收益率=净利润/平均总资产=(净利润/销售收入)×(销售收入/平均总资产)

　　效率比率：

　　存货周转率=产品销售成本/【(期初存货+期末存货)/2】

　　存货周转天数=360/存货周转率

　　应收账款周转率=销售收入/【(期初应收账款+期末应收账款)/2】

　　应收账款周转天数=360/应收账款周转率

　　应付账款周转率=购货成本/【(期初应付账款+期末应付账款)/2】

　　应付账款周转天数=360/应付账款周转率

　　流动资产周转率=销售收入/【(期初流动资产+期末流动资产)/2】

　　总资产周转率=销售收入/【(期初资产总额+期末资产总额)/2】

　　资产回报率(ROA)=【税后损益+利息费用×(1-税率)】/平均资产总额

　　权益收益率(ROE)=税后损益/平均股东权益净额

　　杠杆比率：

　　资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%

　　有形净值债务率=【负债总额/(股东权益-无形资产净值)】×100%

　　利息偿付比率(利息保障倍数)=(税前净利润+利息费用)/利息费用=(经营活动现金流量+利息费用+所得税)/利息费用=【(净利润+折旧+无形资产摊销)+利息费用+所得税】/利息费用

　　其中，分子称为税前收入(EBITDA)

　　流动比率：

　　流动比率=流动资产合计/流动负债合计

　　速动比率=速动资产/流动负债合计

　　其中，速动资产=流动资产-存货

　　或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

　　3.现金流量分析

　　企业现金流的分类：经营活动、投资活动、融资活动。

　　4.担保分析：

　　(1)含义：指为维护债权人和其他当事人的合法权益、提高贷款偿还的可能性、降低商业银行资金损失的风险，由借款人或第三方对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附加保障，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。

　　(2)保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。(保证人的资格;保证人的财务实力;保证人的保证意愿;保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系;保证的法律责任。)

　　(3)保证分类：连带责任保证、一般保证

　　5.抵押指债务人或第三方不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。(可以作为抵押品的财产范围及种类;抵押合同;抵押物的所有权转移;抵押物登记;抵押权的实现)。

　　6.质押又称动产质押，指债务人或第三方将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。(可以作为质物的动产/权利范围及种类;质押合同;质权人对质物承担的权利、义务和责任;权利质押的生效及转让;债务履行期届满时质物的处理等)。

　　7.留置与定金

　　留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。

　　主要应用于保管合同、运输合同、加工承揽合同等主合同。

　　定金是指当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付订金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。

　　商业银行极少采用留置与定金作为担保方式。

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