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增值税纳税申报时，如何填写相关免税栏次？

来源：考试吧　2022-7-15 7:11:09　【要考试，上考试吧！】　注册会计师万题库

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增值税纳税申报时，如何填写相关免税栏次？更多关于会计人员专业知识等信息，请访问考试吧注册会计师考试网。

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　　【问题】

　　小规模纳税人适用本次免税政策，在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次?

　　【回答】

　　《公告》第三条明确，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》;合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

　　上述月销售额是否超过15万元，按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)第一条和第二条确定。

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