1.单选题

　　下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是(　)。

　　A、委托出口自产货物的生产企业

　　B、自营出口自产货物的生产企业

　　C、生产企业委托外贸企业代理出口货物

　　D、收购货物出口的外贸企业

　　【答案】D

　　【解析】

　　ABC适用增值税“免抵退税”办法。

　　2.多选题

　　下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有(　)。

　　A、来料加工复出口的货物

　　B、国家计划内出口的卷烟

　　C、企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

　　D、出口企业对外承包工程的出口货物

　　【答案】CD

　　【解析】

　　选项AB，均为给予免税，但不予退税。

　　3.多选题

　　下列行为免征增值税的有(　)。

　　A、个人转让著作权

　　B、2019年期间，对国产抗艾滋病病毒药品取得销售收入

　　C、航空公司提供飞机播洒农药服务

　　D、疫情期间，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　选项B，自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税;选项D，疫情期间，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。

　　4.单选题

　　根据增值税规定，以1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起(　)日内申报缴纳增值税。

　　A、5

　　B、7

　　C、10

　　D、15

　　【答案】D

　　【解析】以1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报缴纳增值税。

　　5.多选题

　　下列一般纳税人销售货物和服务，不得开具增值税专用发票的有(　)。

　　A、房地产开发企业销售住房给个人

　　B、商业零售食品

　　C、提供餐饮服务

　　D、转让金融商品

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　选项A、B属于应税销售行为的购买方为消费者个人的;选项C，属于不可以抵扣进项税额的情形，因此不可以开具增值税专用发票;选项D，相关政策规定，金融商品转让，不得开具增值税专用发票

　　6.多选题

　　根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A、动物诊疗机构提供的动物诊疗服务

　　B、纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的的财政补贴收入

　　C、国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入

　　D、个人转让金融商品

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　选项B，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项C，自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。

　　7.单选题

　　合资铁路运输企业总部及其下属站段汇总的销售额适用的预征率为(　)，合资铁路运输企业总部应按公式计算汇总应预缴的增值税。

　　A、1%

　　B、2%

　　C、3%

　　D、5%

　　【答案】C

　　【解析】

　　合资铁路运输企业总部及其下属站段汇总的销售额适用的预征率仍为3%，合资铁路运输企业总部应按公式计算汇总应预缴的增值税，汇总应预缴的增值税=(总部本级应征增值税销售额+下属站段本级应征增值税销售额)×3%-(总部本级应预缴的增值税+下属站段本级应预缴的增值税)。

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