1.单选题

　　下列关于我国缔结税收协定(安排)的情况，表述不正确的是(　)。

　　A、早在20世纪60年代中期，我国曾与巴基斯坦缔结关于免海运企业运输收入税收的协定

　　B、我国同英国签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定

　　C、截至2018年12月，我国已对外正式签署107个避免双重征税协定，其中100个协定已生效

　　D、我国和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议

　　【答案】B

　　【解析】

　　1983年，我国同日本签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。

　　2.多选题

　　20世纪60年代(　)的产生，进一步推动了国际税收活动的发展，并对国际经济的发展起到了积极作用。

　　A、《经合组织范本》

　　B、《联合国范本》

　　C、《中新协定》

　　D、《多边税收征管互助公约》

　　【答案】AB

　　【解析】

　　20世纪60年代《经合组织范本》(或称《OECD范本》)和《联合国范本》(或称《UN范本》)这两个国际性税收协定范本的产生，进一步推动了国际税收活动的发展，并对国际经济的发展起到了积极作用。

　　3.单选题

　　下列关于法人双重居民身份下最终居民身份判定标准中，正确的是(　)。

　　A、注册地

　　B、实际经营地

　　C、实际管理机构所在地

　　D、主要股东所在地

　　【答案】C

　　【解析】

　　除个人外，同时为缔约国双方居民的人，应认定其是“实际管理机构”所在国的居民。

　　4.单选题

　　根据规定，采取据实申报方式的代表机构应在季度终了之日起(　)内向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

　　A、5日

　　B、15日

　　C、20日

　　D、30日

　　【答案】B

　　【解析】采取据实申报方式的代表机构应在季度终了之日起15日内向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

　　5.单选题

　　在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额，所用的下列方法中，符合税法规定的是(　)。

　　A、租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额

　　B、股息所得以收入全额为应纳税所得额

　　C、特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额

　　D、财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额

　　【答案】B

　　【解析】

　　选项ABC，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。选项D，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　6.单选题

　　在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额，所用的下列方法中，符合税法规定的是(　)。

　　A、租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额

　　B、股息所得以收入全额为应纳税所得额

　　C、特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额

　　D、财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额

　　【答案】B

　　【解析】

　　选项ABC，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。选项D，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　7.单选题

　　境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是(　)。

　　A、境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的

　　B、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的

　　C、境内机构在境外发生会议费10万美元以上的

　　D、境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

　　【答案】D

　　【解析】

　　境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)下列外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案; (1)境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入。 (2)境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入。(3)境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。

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