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　　1、多选题

　　根据车船税法的规定，下列表述符合车船税现行规定的有(　)。

　　A、对节约能源的车辆免征车船税

　　B、半挂牵引车不需缴纳车船税

　　C、拖拉机不需要缴纳车船税

　　D、拖船按照船舶税额的50%计税

　　【答案】CD

　　【解析】自2012年1月1日起，对节约能源的车辆，减半征收车船税。半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税。

　　2、单选题

　　下列各项中，不符合车船税征收管理规定的是(　)。

　　A、车船税的扣缴义务人为从事交强险的保险机构

　　B、车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地

　　C、车船税申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

　　D、按年申报，分月计算，一次性缴纳

　　【答案】B

　　【解析】车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。

　　3、单选题

　　某非居民企业在境内取得管理服务收入，但不能准确核算成本费用，则税务机关可以核定的利润率为(　)。

　　A、10%-20%

　　B、15%-30%

　　C、20%-40%

　　D、30%-50%

　　【答案】D

　　【解析】根据国税发[2010]19号的规定，税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：(1)从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%;(2)从事管理服务的，利润率为30%-50%;(3)从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

　　4、多选题

　　关联交易的类型包括(　)。

　　A、资产使用权或者所有权的转让

　　B、金融资产的转让

　　C、资金融通

　　D、劳务交易

　　【答案】ABCD

　　【解析】关联交易的类型包括：(1)有形资产使用权或者所有权的转让;(2)金融资产的转让;(3)无形资产使用权或者所有权的转让;(4)资金融通;(5)劳务交易。

　　5、单选题

　　下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是(　)。

　　A、“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人

　　B、代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”

　　C、判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析

　　D、申请人虽具有“受益所有人” 身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定

　　【答案】B

　　【解析】代理人或指定收款人等不属于“受益所有人”

　　6、单选题

　　下列不属于BEPS行动计划的是(　)。

　　A、转让定价

　　B、强制披露原则

　　C、有害税收实践

　　D、费用扣除

　　【答案】D

　　【解析】利息扣除属于BEPS行动计划的内容，费用扣除不属于。

　　7、单选题

　　下列关于同期资料的表述中，不正确的是(　)。

　　A、年度关联交易总额超过10亿元的应准备主体文档

　　B、同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章

　　C、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年

　　D、企业仅与境内关联方发生关联交易的，也要准备主体文档、本地文档和特殊事项文档

　　【答案】D

　　【解析】企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

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