点击查看：2018年注册会计师《税法》冲刺练习题汇总

　　多选题

　　下列各项中，符合印花税有关规定的有( )。

　　A、作为正本使用的合同副本，交印花税

　　B、对无息、贴息贷款合同免税

　　C、房地产管理部门与个人签订的租赁合同，凡用于生活居住的，可免贴花

　　D、在国外签订，在国内使用的应税合同，其必须在合同签订时缴纳印花税

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。

　　单选题

　　境内机构和个人向境外单笔支付等值( )万美元以上外汇资金，均应向所在地主管国税机关进行税务备案。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案。

　　多选题

　　下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。

　　A、办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

　　B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

　　C、实行年薪制而兑现的年薪

　　D、实行绩效工资办法兑现的年终绩效工资

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

　　多选题

　　关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有( )。

　　A、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　B、拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

　　C、拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

　　D、拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 选项A，通过受赠取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。【本题选自经典题解额192页】

　　单选题

　　某贸易公司2017年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期5年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。

　　A、1

　　B、1.2

　　C、1.5

　　D、2.7

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。当年计算企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=1.2÷12×10=1(万元)。

　　单选题

　　我国某上市公司，2016年8月1日实施股权激励计划，授予公司4位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1 000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2017年8月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中2位管理人员在2017年8月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2017年9月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2017年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为( )元。

　　A、116 000

　　B、144 000

　　C、200 000

　　D、244 000

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 2017年8月1日，应确认的工资薪金支出=(48-20)×1 000×2=56 000(元);

　　2017年9月1日，应确认的工资薪金支出=(50-20)×1 000×2=60 000(元);税前共可扣除的工资薪金=56 000+60 000=116 000(元)。

　　单选题

　　2017年3月份，小张夫妇通过多年的努力，全款购买了一套96平方米的住房，此房屋属于夫妻二人的唯一住房，房屋价格100万元，应缴纳契税( )万元。

　　A、1

　　B、1.5

　　C、2

　　D、3

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率计算契税。契税=100×1.5%=1.5(万元)。

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