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　　1.下列营业税应税行为中，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有( )。

　　A.出租不动产

　　B.提供建筑业劳务

　　C.转让土地使用权

　　D.转让金融商品

　　【正确答案】 A, B, C

　　【知 识 点】纳税期限

　　【答案解析】

　　纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为( )。

　　A.50%

　　B.100%

　　C.150%

　　D.200%

　　【正确答案】 A

　　【知 识 点】加计扣除优惠

　　【答案解析】

　　企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

　　3.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有( )。

　　A.常年处于强震动状态的固定资产

　　B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

　　C.单独估价作为固定资产入账的土地

　　D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

　　【正确答案】 A, B, D

　　【知 识 点】加速折旧优惠

　　【答案解析】

　　可以享受加速折旧优惠的固定资产，包括：(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

　　4.创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是( )。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】创投企业优惠

　　【答案解析】

　　创投企业优惠是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

　　A.向投资者支付的红利

　　B.非广告性赞助支出

　　C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

　　D.未经核定的准备金支出

　　【正确答案】 A, B, C, D

　　【知 识 点】不得扣除的项目

　　【答案解析】

　　(1)选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除;(2)选项BC：企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内部营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除;(3)选项D：未经核定的准备金支出不得在税前扣除。

　　6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

　　A.企业之间支付的管理费

　　B.企业内营业机构之间支付的租金

　　C.企业向投资者支付的股息

　　D.银行企业内营业机构之间支付的利息

　　【正确答案】 A, B, C

　　【知 识 点】不得扣除的项目

　　【答案解析】

　　企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间的利息，不得在税前扣除。

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。

　　A.工会会费

　　B.社会保险费

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　【正确答案】 D

　　【知 识 点】扣除原则和范围

　　【答案解析】

　　允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费支出。

　　8.某企业2012年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2012年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　【正确答案】 B

　　【知 识 点】扣除原则和范围

　　【答案解析】

　　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元)，实际发生捐赠额5万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除2.4万元。

　　【题目变形1】如果题目问：在计算该企业2012年度应纳税所得额时，应该调整的应纳税所得额为多少。计算会计利润时已经扣除5万元，计算企业所得税时只允许扣除2.4万元，所以要调增应纳税所得额=5-2.4=2.6(万元)。

　　【题目变形2】题干改为“在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款2万元”，其他条件不变。允许扣除的捐赠数额应该为2万元，计算企业所得税时，不需要调整应纳税所得额。

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。

　　A.财政拨款

　　B.租金收入

　　C.产品销售收入

　　D.国债利息收入

　　【正确答案】 A

　　【知 识 点】不征收收入和免税收入

　　【答案解析】

　　(1)选项BC：属于征税收入;(2)选项D：属于免税收入。

　　10.以下说法错误的是( )。

　　A.国有邮政等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，不适用汇总纳税办法

　　B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

　　C.新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税

　　D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

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