2013年注册会计师考试《税法》单元测试题(11)

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第十一章 印花税法和契税法(单元测试)

　　一、单项选择题

　　1.下列合同中，不属于印花税应税合同的是( )。

　　A.财产租赁合同

　　B.仓储保管合同

　　C.法律咨询合同

　　D.技术转让合同

　　2.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税( )元。

　　A.240

　　B.360

　　C.440

　　D.600

　　3.2012年1月甲公司从乙公司租入一台机器设备，设备总价值为1000万元，当月双方签订的合同规定，每月租金为20000元，租期未定，甲公司先预付定金40000元。6月，甲公司补交乙公司租金80000元，双方租赁关系解除。已知财产租赁合同印花税税率为1‰。则甲公司6月份应当缴纳印花税( )元。

　　A.115

　　B.120

　　C.80

　　D.1005

　　4.甲公司与乙公司签订以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值300万元，交换货物后，甲支付给乙差价100万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰。甲、乙公司共应缴纳印花税( )元。

　　A.1500

　　B.3000

　　C.1800

　　D.3600

　　5.甲房地产开发企业2012年3月销售商品房取得收入3000万元，签订商品房销售合同;以市场价格200万元的商品房与乙生产企业等价换取生产用原材料，双方签订合同;与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，注明承包金额为1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务甲房地产开发企业应缴纳印花税( )万元。

　　A.1.96

　　B.1.98

　　C.2.02

　　D.1.38

　　6.某金融机构2012年4月发生下列业务：与某企业签订融资租赁合同，租金合计1000万元;与某小型企业签订借款合同，借款金额为300万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰。针对上述业务该金融机构应缴纳印花税( )元。

　　A.500

　　B.650

　　C.10150

　　D.10000

　　7.某企业与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明所运货物的价值为200万元，装卸费3万元，运输费用及仓储保管费用的合计数为40万元，未分别列明金额。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，仓储保管合同印花税税率为1‰。则该企业与运输公司应就该项合同合计缴纳印花税( )元。

　　A.240

　　B.400

　　C.800

　　D.2430

　　8.同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，印花税纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为( )。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.1个月

　　D.3个月

　　9.印花税的应税凭证，应按照《税收征收管理法实施细则》的规定保存( )。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　10.王某为一个人独资企业的投资者，2012年3月发生的下列业务中，王某应当缴纳契税的是( )。

　　A.将自有住房作股投入本人独立经营的企业

　　B.将原属于妻子一方所有的住房，变更为王某和妻子双方共有

　　C.将一套房子赠送给朋友

　　D.接受一套抵债的房屋

　　11.王某于2011年1月购买了一套面积70平方米的普通住房作为家庭唯一的住房，价款40万元。2011年12月，王某将住房与赵某的160平方米的房屋进行交换，同时支付差价20万元。该地区契税税率为5%，则王某在2011年总共缴纳契税( )万元。

　　A.3

　　B.1.4

　　C.1

　　D.0.6

　　12.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款l500万元，厂房价款700万元、附着物价款200万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为4%)

　　A.36

　　B.60

　　C.96

　　D.28

　　13.甲企业破产清算时发生如下业务：将账面价值1800万元的房地产转让给非债权人乙企业，按照合同约定取得乙企业支付的款项3000万元，同时乙企业与原甲企业全部职工签订了5年的劳动合同;将账面价值2000万元的房地产，作价2800万元转让给债权人丙企业抵偿债务。当地契税税率为4%，针对以上经济事项，下列说法正确的是( )。

　　A.甲企业不缴纳契税

　　B.乙企业应缴纳契税120万元

　　C.乙企业应缴纳契税60万元

　　D.丙企业应缴纳契税112万元

　　14.甲企业将原值为28万元的房产作价30万元投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是( )。

　　A.甲企业应缴纳契税2.1万元

　　B.乙企业应缴纳契税0.84万元

　　C.丙企业应缴纳契税1.2万元

　　D.丙企业应缴纳契税0.9万元

　　15.下列各项符合契税纳税义务发生时间规定的是( )。

　　A.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

　　B.契税的纳税义务发生时间是纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

　　C.契税的纳税义务发生时间是纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的10天内

　　D.契税的纳税义务发生时间是房屋、土地实际移交使用的当天

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