2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(3)

　　三、计算题

　　1.某首饰商城为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：

　　(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入53.82万元，其中分别核算的金银首饰收入30万元，镀金首饰收入19万元，金银首饰的包装盒收入4.82万元;

　　(2)开展金项链“以旧换新”活动，换出金首饰1200克，回收旧首饰600克，收取差价款12万元，并收取旧首饰折价补偿20元/克;

　　(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);

　　(4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

　　(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;

　　(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;

　　(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;

　　(4)商城1月份应缴纳的增值税。

　　2.某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2009年12月发生相关经营业务如下：

　　(1)从国外进口化妆品一批，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元，向自己的采购代理人支付的购货佣金10000元;

　　(2)从国外进口卷烟40000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。

　　(注：进口关税税率均为20%，化妆品消费税税率30%，单位金额为元。)

　　要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

　　(1)计算进口化妆品应缴纳的关税;

　　(2)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税;

　　(3)计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。