2010年注册会计师备考模拟试题：税法练习题(8)

　　二、多项选择题

　　1.下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有(　)。

　　A.出让国有土地使用权

　　B.出租国有土地使用权

　　C.转让国有土地使用权

　　D.交换国有土地使用权

　　【答案】CD

　　2.下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有(　)。

　　A.国家机关转让自用的房产

　　B.税务机关拍卖欠税单位的房产

　　C.对国有企业进行评估增值的房产

　　D.因为国家建设需要而被政府征用的房产

　　【答案】CD

　　【解析】转让国有土地使用权，或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围。评估增值的房产，并没有发生所有权转移，不征土地增值税;国家建设需要而被政府征用的房产，可以免征土地增值税。

　　3.下列个人房地产项目中，属于土地增值税免税或者不征税范围的有(　)。

　　A.房产所有人将房产赠与直系亲属

　　B.个人之间互换自有居住用房地产

　　C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产

　　D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

　　【答案】ABD

　　【解析】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用满5年或5年以上的住房，免征土地增值税，但C选项所述为经营性房产，不享受免税优惠。

　　4.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是(　)。

　　A.营业税

　　B.房产税

　　C.城市维护建设税

　　D.印花税

　　【答案】AD

　　【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除。

　　5.纳税人发生下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收(　)。

　　A.隐瞒、虚报房地产成交价格

　　B.提供扣除项目金额不实

　　C.转让已使用的房屋及建筑物的

　　D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

　　【答案】ABCD

　　6.下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有(　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

　　【答案】ABC