2009年注册会计师考试《税法》样题(新制度)

　　三、计算题(本题型共5题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效)

　　1.地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，20×8年发生经营业务如下：

　　(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额18000万元，其中建筑劳务费6000万元，建筑、装饰材料12000万元。建筑公司将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，建筑、装饰材料4000万元。

　　(2)工程所用建筑、装饰材料12000万元中，8000万元由建筑工程公司自产货物提供，4000万元由安装公司外购自产货物提供。

　　(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额400万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。

　　(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，餐饮部全年取得餐饮收入100万元，歌舞厅门票收入35万元，酒水收入25万元，健身房台球和保龄球收入20万元。

　　(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)

　　根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加;

　　(2)建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加;

　　(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加;

　　(4)建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税;

　　(5)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。