2013注册会计师《审计》课后作业题及答案(4)

　　全套试题：2013注册会计师《审计》课后作业题及答案16套 

第四章 审计业务对独立性的要求(课后作业)

　　一、单项选择题

　　1.注册会计师形式上的独立性是一种外在表现，是指( )在权衡所有相关事实和情况后认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。

　　A. 一个理性且掌握充分信息的第三方

　　B.会计师事务所合伙人

　　C.项目合伙人

　　D.主任会计师

　　2.以下关于会计师事务所是否构成网络的说法中，不正确的是( )。

　　A.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享收益或分担成本，应被视为网络

　　B.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策，应被视为网络

　　C.如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间分担的成本仅仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则该结构应当被视为网络

　　D.如果会计师事务所与某一实体以联合方式应邀提供专业服务，虽然构成联合体，但不形成网络

　　3.ABC会计师事务所承接甲公司2013年度财务报表审计业务。如果一些相关主体在审计客户甲公司中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。这些主体通常不包括( )。

　　A.ABC会计师事务所

　　B.审计项目组成员

　　C.其他近亲属

　　D.主要近亲属

　　4.如果ABC会计师事务所在可以对审计客户甲公司施加控制的实体中拥有直接经济利益，并且审计客户对于该实体重要，以下说法中不恰当的是( )。

　　A.会计师事务所不能承接该业务

　　B.会计师事务所如果已承接该业务则应当终止该业务

　　C.没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

　　D.安排审计项目组以外的有经验的注册会计师复核其工作结果

　　5. ABC会计师事务所承接甲银行2013年度财务报表审计业务。假定以下事项都是按正常程序或商业条件发生的，则可能对独立性产生不利影响的是( )。

　　A.审计项目合伙人从甲银行取得住房贷款

　　B.ABC事务所在甲银行开立基本银行存款账户

　　C.审计项目组成员在甲银行取得汽车消费贷款

　　D.ABC事务所从甲银行取得大额贷款

　　6.ABC会计师事务所承接甲公司2013年财务报表审计业务。如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。下列评价不利影响重要程度的因素中恰当的是( )。

　　A.评价主要近亲属在审计客户甲公司工作的时间

　　B.评价主要近亲属在审计客户甲公司中的职位

　　C.评价该成员在审计项目组中的工资水平

　　D.评价该成员在审计项目组中工作的时间

　　7.下列关于商业关系的说法中，不正确的是( )。

　　A.会计师事务所在与客户或其控股股东、董事、髙级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益的情形属于商业关系

　　B.按照协议，将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售的行为属于商业关系

　　C.按照协议，会计师事务所销售或推广客户的产品或服务，或者客户销售或推广会计师事务所的产品或服务的行为属于商业关系

　　D.会计师事务所向被审计单位提供贷款属于商业关系

　　8.A注册会计师是甲公司2013年度财务报表审计项目组成员。如果A加入事务所之前在甲公司从事如下( )工作，则将对其独立性产生严重不利影响，但项目合伙人可以通过对其审计领域加以限制将该不利影响降低至可接受水平。

　　A.2013年8月离职前是甲公司的研发人员

　　B.2013年11月前担任甲公司会计

　　C.2013年前是甲公司销售部经理

　　D.2012年前担任甲公司的财务人员

　　9.截至2013年5月，A注册会计师已连续2年担任X公司财务报表审计业务的关键审计合伙人。2013年7月，X公司经批准首次公开发行证券，则A注册会计师可以再续任该客户的项目合伙人( )。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.4年

　　10.ABC会计师事务所的A注册会计师是关键审计合伙人，从2010年开始连续担任甲公司(非上市公司)财务报表审计的项目负责人，甲公司于2012年5月首次公开发行证券上市，则按照相关规定ABC会计师事务所应当在( )年以前将A注册会计师替换出审计项目组。

　　A.2012

　　B.2013

　　C.2014

　　D.2015

　　11.为防范因担任审计客户法律诉讼的辩护人而对独立性产生的不利影响，ABC会计师事务所的下列做法中，可能无效的是( )。

　　A.由审计项目组聘任的法律顾问担任客户的辩护人

　　B.由审计项目组以外的专业人员担任客户的辩护人

　　C.当诉讼金额对财务报表影响重大时不担任辩护人

　　D.由未参与提供法律服务的专业人员向审计项目组提出建议，并复核会计处理

　　12.如果被审计单位是非公众利益实体，在不承担被审计单位管理层职责且聘用决策由被审计单位负责做出的前提下，会计师事务所为审计客户提供下列招聘服务中会对独立性产生不利影响的是( )。

　　A.对申请者是否适合相关的职位提出意见

　　B.对申请者在财务方面的胜任能力做出最终决定

　　C.审查申请者的专业资格

　　D.对申请者进行面试

　　13.ABC会计师事务所为其被审计单位提供的下列诉讼支持服务中，对独立性产生的不利影响最小的是( )。

　　A.担任被审计单位的辩护人

　　B.协助被审计单位管理和检索文件

　　C.估计诉讼涉及的损失金额

　　D.计算法律纠纷涉及的其他应付款金额

　　14.甲公司(上市公司)是ABC会计师事务所的常年审计客户，现在该公司拟招聘董事、高级管理人员，则事务所可以为该公司提供的招聘服务是( )。

　　A.对候选人专业知识进行测评，测评结果作为是否录取的重要条件

　　B.决定候选人的职务及待遇

　　C.确定最终的录取人员

　　D.对甲公司的用人需求在网上进行发布

　　15.如果ABC会计师事务所连续两年从甲上市公司及其关联实体收取的全部费用占其从所有客户收取的全部费用的比重( )，应向审计客户治理层披露这一事实，并选择防范措施将不利影响降低至可接受的水平。

　　A.低于10%

　　B.超过10%

　　C.超过15%

　　D.低于15%

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