2010注册会计师《审计》冲刺实验模拟试题(1)

　　3.丙注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了销售交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。

　　(1)审计目标

　　A.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客

　　B.所有销售交易均已登记入账

　　C.登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账

　　D.销售交易的分类恰当

　　E.销售交易已经正确地记入明细账，并经正确汇总

　　(2)实质性程序

　　F.检查证明销售交易划分类别的原始凭证

　　G.将主营业务收入明细账加总，追查其至总账的过账

　　H.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

　　I.追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票

　　J.将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批和发运审批进行核对

　　K.复核主营业务收入总账、明细账中的大额或异常项目

　　要求：

　　请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定;针对每一审计目标，选择相应的实质性程序(一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序，也可以不选择)。请将相关认定及选择的实质性程序字母序号填入下面的表格中。

　　4.ABC会计师事务所于2010年2月5日接受委托审计D公司2009年度财务报表，丁注册会计师任项目负责人，在对D公司初步了解之后，确定资产负债表的重要性水平为150万元，利润表的重要性水平为200万元。

　　要求：

　　(1)D公司2009年财务报表层次的计划重要性水平是多少?

　　(2)在计划审计工作时和在评价审计程序结果时如何确定重要性?

　　(3)重要性与审计风险之间存在何种关系?

　　(4)随着审计过程的推进，丁注册会计师评价原来在计划阶段确定的重要性水平不合理，其根据在审计执行过程中进一步获取的信息，决定接受100万元的重要性水平，丁注册会计师接下来应当采取何种措施?