2013注册会计师《财务成本管理》单元测试题(14)

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　　第十四章 营运资本投资

　　一、单项选择题

　　1.企业采取紧缩的流动资产投资政策，产生的结果是( )。

　　A.收益性较高，风险较高

　　B.收益性较低，持有成本较高

　　C.持有成本较小，风险较低

　　D.收益性较高，风险较低

　　2.使用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的总成本不包括现金的( )。

　　A.管理成本

　　B.机会成本

　　C.交易成本

　　D.短缺成本

　　3.某企业预计每月现金需要量为200000元，每次转换有价证券的固定成本为80元，有价证券的月利率为2%，则根据存货模式，每月有价证券的最佳交易次数为( )次。

　　A.2

　　B.3

　　C.4

　　D.5

　　4.运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的( )。

　　A.机会成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.交易成本

　　5.下列关于现金最优返回线的表述中，正确的是( )。

　　A.现金最优返回线的确定与企业可接受的最低现金持有量无关

　　B.有价证券利息率增加，会导致现金最优返回线上升

　　C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升

　　D.当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券

　　6.在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握客户“能力”方面的信息，下列各项指标中最能反映客户“能力”的是( )。

　　A.净经营资产利润率

　　B.杠杆贡献率

　　C.现金流量比率

　　D.长期资本负债率

　　7.假设某企业预测的年赊销额为3600万元，应收账款平均收账天数为30天，变动成本率为60%，资本成本为10%，一年按360天计算，则应收账款占用的资金为( )万元。

　　A.300

　　B.180

　　C.10

　　D.6

　　8.下列各项中，属于订货的固定成本的是( )。

　　A.差旅费

　　B.邮资

　　C.采购机构的基本开支

　　D.仓库费用

　　9.某企业全年需用A材料4800吨，每次的订货成本为450元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为( )次。

　　A.12

　　B.10

　　C.8

　　D.6

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