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　　【单选】

　　下列各项中，不属于商业信用融资的是( )。

　　A.预收账款

　　B.应付票据

　　C.短期借款

　　D.应付账款

　　【答案】C

　　【解析】商业信用是指商品交易中延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据和预收账款等，因此选项C是错误的。

　　【单选】

　　下列各项中，属于适中型流动资产投资策略的特点的是( )。

　　A.是在预期因素确定的情况下流动资产的最优投资规模

　　B.承担较大的流动资产持有成本，但短缺成本较小

　　C.节约流动资产的持有成本，但公司要承担较大的短缺成本

　　D.表现为安排较高的流动资产/收入比率

　　【答案】A

　　【解析】流动资产最优的投资规模，取决于持有成本和短缺成本总计的最小化。适中的流动资产投资策略，就是按照预期的流动资产周转天数、销售额及其增长，成本水平和通货膨胀等因素确定的最优投资规模，安排流动资产投资。

　　【单选】

　　某企业按年利率8%向银行借款500万元，期限一年，银行要求保留10%的补偿性余额(银行按年利率1.5%付息)，则该项借款的有效年利率为(　　)。

　　A.8.70%

　　B.8.72%

　　C.8.89%

　　D.9.76%

　　【答案】B

　　【解析】利息=500×8%-500×10%×1.5%=39.25(万元)，实际借款额=500×(1-10%)=450(万元)，有效年利率=39.25/450=8.72%。

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