三、计算问答题

　　本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。

　　1.(本小题6分。)某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下：

　　(1)店堂点餐消费收入400 000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50 000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20 000元。

　　(2)KTV包房取得收入150 000元，含观看通宵球赛包房收入80 000元、零食收入40 000元、瓶装啤酒1吨收入30 000元。

　　(3)打包外卖餐饮收入100 000元，含销售听装啤酒0.2吨收入6 000元。

　　(4)当月外购食材200 000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80 000元、税额13 600元，无法区分食材的具体用途。

　　(其他相关资料：啤酒的消费税税率为250元/吨，娱乐业营业税税率20%，啤酒屋按增值税小规模纳税人缴纳相关增值税。)

　　(1)啤酒屋应缴纳的服务业营业税。

　　(2)啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税。

　　(3)啤酒屋应缴纳的消费税。

　　(4)啤酒屋应缴纳的增值税。

　　2. (本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)

　　某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游，公司用自有客车将他们送至深圳某口岸，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8 000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下：

　　(1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两地运营牌照的大巴用于在香港的运输，均由乙车行配备司机，共支付10万元。

　　(2)支付给香港旅游公司在香港接团费用9万元。

　　(3)支付深圳门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。

　　(其他相关资料：客运公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票价为每人200元，所有经营主体非小规模纳税人，当月无可抵扣进项税额。)

　　(1)计算甲旅游公司取得旅游收入应缴纳的营业税，并请说明其计税依据确定的理由。

　　(2)乙车行取得的租车收入是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。

　　(3)该民营客运公司用自有客车将员工运送至深圳口岸是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。

　　(4)甲旅游公司在计算缴纳营业税时就其境外支付的可扣除部分，应向主管税务机关提交何种材料?若税务机关有疑义，还应补充提交何种材料?。

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