三、计算问答题(本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。)

　　1.(本小题6分。)

　　答：

　　(1)啤酒屋应缴纳的服务业营业税=400 000×5%=20 000(元)

　　(2)啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税=150 000×20%=30 000(元)

　　(3)啤酒屋应缴纳的消费税=250×0.5=125(元)

　　(4)啤酒屋应缴纳增值税=100 000÷(1+3%)×3%=2 912.62(元)

　　2.(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)

　　答：

　　(1)甲旅游公司应缴纳的营业税=(400 000-100 000-40 000-50 000-90 000)×5%=120 000×5%=6 000(元)可以扣除的费用仅包括支付给其他单位和个人的门票费、交通费、餐费、住宿费和接团费。

　　(2)乙车行不需缴纳税款。因为其取得的跨境运输适用增值税零税率。

　　(3)民营客运公司不需要缴纳税款。向本单位员工提供劳务为非营业活动，不征增值税。

　　(4)甲旅游公司应提交境外收款单位的签收单据等合法有效凭证

　　如果税务机关有疑义，应提供境外公证机构的确认证明。

　　3.(本小题6分。)

　　答：

　　(1)进口原油应缴纳的关税=(2 000+60)×(1+3‰)×1%=20.66(万元)

　　(2)进口原油应缴纳的增值税=[(2 000+60)×(1+3‰)+20.66]×17%=354.76(万元)

　　(3)销售原油的增值税销项税额=[2 700+3.51/(1+17%)]×17%=459.51(万元)

　　(4)应向税务机关缴纳的增值税=459.51-354.76-0.99=103.76(万元)

　　(5)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=103.76×(5%+3%+2%) = 10.38(万元)

　　(6)应缴纳的资源税=﹝2 700+3.51/(1+17%)﹞×10%=270.3(万元)

　　4.(本小题6分。)

　　答：

　　(1)赵教授1月从学校取得的收入应缴纳的个人所得税

　　1月应纳税所得额=3 200+6 000-1 455-3 500=4 245(元)

　　1月应纳个人所得税额=4 245×10%-105=319.5(元)

　　(2)赵教授5月10日取得的答辩费和作学术报告收入应缴纳的个人所得税

　　答辩费收入应纳个人所得税额=5 000×(1-20%)×20%=800(元)

　　学术报告收入应纳个人所得税额=(3 000-800)×20%=440(元)

　　合计应纳个人所得税=800+440=1240(元)

　　(3)7月取得的租金收入，应缴纳的个人所得税

　　应纳税所得额=(5 500-800)×(1-20%)=3 760(元)

　　应纳个人所得税=3 760×10%=376(元)

　　(4)7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税=1 000×20%=200(元)

　　(5)8月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税 =2 600×25%×20%=130(元)

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