2013注册会计师考试《税法》试题及答案(网友版)

　　主观题一：

　　请计算下列各项应缴纳的营业税：

　　1、小明全家去保龄球馆打保龄球，支付费用500元，其中包含饮料费用50元。

　　2、小明全家去游泳馆游泳，支付游泳费100元，购买游泳衣支付50元。

　　3、小明全家坐索道上山，支付索道费用200元。

　　4、小明全家参观博物馆，支付博物馆门票150元。

　　5、小明全家乘坐电动观光车，购买套票200元。

　　6、小明全家支付房费1500元，根据甲公司与该旅游公司的协议，将甲自有房屋交付旅游公司使用，所有权不改变，但需向甲按照收取房费的30%支付给甲，那么甲收到的房费分成应缴纳营业税

　　备注：当地娱乐业税率为10%。

　　主观题二：

　　甲企业为某地区房地产企业，税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。

　　1、甲企业支付土地价款12000万元，契税按照4%缴纳。

　　2、甲企业项目开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出800万元。

　　3、销售面积占可售面积的90%，确认销售收入36000万元，不包括用于回迁安置占可售面积10%的房屋。

　　4、甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。甲委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证，并出具鉴证报告。

　　开发费用扣除率为10%。

　　问题一：税务局要求甲企业进行土地增值税清算是否符合规定。

　　问题二：计算甲企业的开发成本。

　　问题三、计算甲企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方附加。

　　问题四、甲企业应补缴的土地增值税

　　问题五、税务局是否可以对甲企业补缴的土地增值税征收滞纳金。

　　问题六、在什么情况下，税务局应对中介机构出具的清算报告予以采信。

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