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2006年注册会计师考试《税法》考试试题


   
  3.设在我国经济特区的某生产性外商投资企业,1999年9月设立并开始生产经营,经营期限12年,该企业适用企业所得税税率15%,地方所得税税率3%。1999年 ~2004年的应纳税所得额见下表:(单位:万元)
  
  年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004
  所得额 15 30 60 130 120 80
  2005年度有关经营情况如下:
  (1) 购进国产现金机械设备并投入使用,支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。
  (2) 全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计30万元。
  (3) 全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元,取得安装、修缮收入45万元。
  (4) 全年应扣除的产品销售成本2000万元,发生销售费用300万元,发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元)。
  (说明:该企业1999年经营时间不足6个月,选择2000年为获利年度;地府拿过所得税不享受优惠政策)
  根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
  (1)1999~2004年共计应缴纳的企业所得税。
  (2)1999~2004年共计应缴纳的地方所得税。
  (3)2005年度共计应缴纳的增值税。
  (4)2005年度共计应缴纳的营业税。
  (5)2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
  (6)购买的国产设备应抵免的所得税额。
  (7)2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。
  4. 张先生系某市一公司职员(中国公民),2006年1~6月收入情况如下:
  (1)每月取得工资收入3000原。
  (2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。
  (3)3月份取得特区权使用费所得50000元。
  (4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
  (5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用)。
  附:工资、薪金所得适用的速算扣除数表
  
  级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
  1 不超过500元的 5 0
  2 超过500元~2 000元的部分 10 25
  3 超过2 000元~5 000元的部分 15 125
  4 超过5 000元~20 000元的部分 20 375
  5 超过20 000元~40 000元的部分 25 1 375
  6 超过40 000元~60 000元的部分 30 3 375
  7 超过60 000元~80 000元的部分 35 6 375
  8 超过80 000元~100 000的部分 40 10 375
  9 超过100 000的部分 45 15 375
  根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
  (1) 计算1~6月工资应缴纳的个人所得税。
  (2) 计算奖金应缴纳的个人所得税。
  (3) 计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。
  (4) 计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
  (5) 计算1~6月租金收入应缴纳的营业税。
  (6) 计算1~6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。
  (7) 计算1~6月租金收入应缴纳的教育费附加
  (8) 计算1~6月租金收入应缴纳的房产税。
  (9) 计算1~6月租金收入应缴纳的个人所得税。
  
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