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费用项目	应重点关注问题
销售费用	（1）广告费和业务宣传费是否超支（2）销售佣金是否符合对象、方式、比例等规定
管理费用	（1）招待费是否超支（3）保险费是否符合标准
财务费用	（1）利息费用是否超过标准（金融机构同类同期）（2）借款费用资本化与费用化的区分

准予扣除的税金的方式		可扣除税金举例
在发生当期扣除	通过计入营业税金及附加在当期扣除	消费税、营业税、城市维护建设税、出口关税、资源税、土地增值税、教育费附加等
	通过计入管理费用在当期扣除	房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等
在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除		车辆购置税、契税、耕地占用税等

税种	缴税（计算缴纳）	退税（税金退还）
增值税	不影响应纳税所得额	出口退税不影响所得，不增加应税所得
		取得没有国务院、财政部、国家税务总局指定专项用途的增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加的返还应增加应纳税所得额
消费税	减少应纳税所得额
营业税
城建税

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2015注册会计师《税法》知识点精讲:第十章(2)