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2012年注册会计师《税法》基础讲义：第12章(11)

来源：考试吧（Exam8.com）　2012-8-1 15:46:28　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场

考试吧搜集整理了“2012年注册会计师《税法》基础讲义”，帮助考生夯实基础，备考2012年注册会计师考试。

　　七、纳税申报填写方法

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间：　　年　　月　　日至　　年　　月　　日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：　　　　　　　　　　　　　　　　金额单位：元（列至角分）
类别	行次	项目	金额
利润总额计算	1	一、营业收入
	2	减：营业成本
	3	营业税金及附加
	4	销售费用
	5	管理费用
	6	财务费用
	7	资产减值损失
	8	加：公允价值变动收益
	9	投资收益
	10	二、营业利润
	11	加：营业外收入
	12	减：营业外支出
	13	三、利润总额（10＋11－12）
应纳税所得额计算	14	加：纳税调整增加额
	15	减：纳税调整减少额
	16	其中：不征税收入
	17	免税收入
	18	减计收入
	19	减、免税项目所得
	20	加计扣除
	21	抵扣应纳税所得额
	22	加：境外应税所得弥补境内亏损
	23	纳税调整后所得（13＋14－15＋22）
	24	减：弥补以前年度亏损
	25	应纳税所得额（23－24）
应纳税额计算	26	税率（25%）
	27	应纳所得税额（25×26）
	28	减：减免所得税额（填附表五）
	29	减：抵免所得税额（填附表五）
	30	（实际）应纳税额（27－28－29）
	31	加：境外所得应纳所得税额
	32	减：境外所得抵免所得税额
	33	（境内外）实际应纳所得税额（30＋31－32）
	34	减：本年累计实际已预缴的所得税额
	35	其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
	36	汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额
	37	汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额
	38	合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例
	39	合并纳税企业就地预缴的所得税额
	40	本年应补（退）的所得税额（33－34）
附列资料	41	以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
附列资料	42	以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
纳税人公章：		代理申报中介机构公章：	主管税务机关受理专用章：
经办人：		经办人及执业证件号码：	受理人：
申报日期：年月日		代理申报日期：年月日	受理日期：年月日

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