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对信息系统的依赖程度	对系统环境的了解与评估（是/否）	验证手工控制（是/否）	验证系统应用控制（是/否）	了解、验证系统一般性控制（是/否）
不依赖	是	否	否	否
仅依赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告	是	是	否	否
仅依赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，审计需要通过控制测试来验证控制有效性	是	是	否	是
同时依赖人工及自动控制	是	是	是	是

项目	要素	内容
信息技术应用控制审计	完整性	1.顺序编号可以保证系统每笔日记账都是唯一的，并且系统不接受相同的编号，或者在编号范围外的凭证。 2.编辑检查，以确保无重复交易录入
	准确性	1.编辑检查，包括限制检查、合理性检查、存在性检查和格式检查等。 2.将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较
	授权	1.交易流程中必须包含恰当的授权。 2.将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较
	访问限制	1.对于某些特殊的会计记录的访问，必须经过数据所有者的正式授权。 2.访问控制必须满足适当的职责分离。 3.对每个系统的访问都要单独考虑

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开课时间		60-130小时/科	7.5-9小时/科	10小时/科	6小时/科	10-12小时/科	报名
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审计	李凤香						报名
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2018年注册会计师考试《审计》考点笔记(2)