河南省安阳市注册会计师行业自律公约

　　第三章 监督

　　第九条 委托省注协建立公约执行情况检查制度，对事务所履约情况进行定期检查或专项检查。

　　定期检查工作由省注协统一安排，按照属地原则，由省、市注协分别组织实施，与执业质量检查工作同步开展，每年检查事务所的数量不少于当地事务所数量的20%.

　　各市注协每年对所有事务所履行收费约定情况开展一次专项检查。凡有实名投诉、举报的，协会应安排专项检查。

　　第十条 设立违约行为处理机构，负责违约行为认定、处理、监督违约处理决定落实等。

　　省注协惩戒委员会为所有事务所违约行为处理机构。

　　设有惩戒委员会的市，由市注协下属的惩戒委员会作为本市事务所违约行为处理机构。未设惩戒委员会的市，由各事务所推荐一人担任委员，市注协秘书长任主任委员，组成本市违约行为处理机构。

　　第十一条 省注协惩戒委员会可以处理事务所的所有违约行为，各市注协违约行为处理机构可直接处理会员违反收费约定的行为。涉及事务所其他违反约定的行为，移送省注协惩戒委员会或接受其委托予以处理。

　　第十二条 省注协惩戒委员会的工作规则按照《河南省注册会计师协会惩戒委员会暂行规则》执行，各市违约行为处理机构的工作规则由各市注协制定。

　　第十三条 各事务所无条件接受所属协会对公约执行情况的监督检查。事务所违反公约约定时，自愿承担以下责任：

　　(一)积极配合注协的调查工作，执行违约行为处理机构的处理决定。

　　(二)根据违约行为处理机构所做出的决定，及时进行整改，并按规定交纳违约金。

　　第十四条 违约行为处理机构认定事务所违约的，除由省注协惩戒委员会给予惩戒外，按以下标准收缴违约金：

　　(一)违反本公约第四条、第六条、第八条的，受到公开谴责及以上行业惩戒或被处以暂停执业及以上行政处罚的，有违约所得的，按违约所得1-2倍收缴违约金;没有违约所得的，按5000-20000元收缴违约金。

　　(二)违反本公约第五条第(一)至(四)项约定的，按被查实金额的1-2倍收缴违约金。

　　(三)违反本公约第五条第(六)项约定的，按照支付费用的3-5倍收缴违约金。

　　(四)违反本公约第五条第(七)项约定的，按其设点开始至查实止的全部业务收入总额扣除税金、会费、风险基金后的余额1-2倍收缴违约金。

　　(五)违反本公约第五条第(五)项及第七条第(一)、(二)、(五)项约定的，按实际收费低于最低执业成本差额的1-5倍收缴违约金。

　　(六)违反本公约第七条第(三)项的，按查实后瞒报或虚报收入的金额收缴违约金。

　　(七)违反本公约第七条第(四)项的，按照2000——5000元收缴违约金。

　　(八)违反本公约第五条第(八)项的，按照实际收费的3-5倍收缴违约金。

　　上述各项处理可以同时并处，对于上年总收入不超过50万元的违约事务所，单次收缴违约金累积最高不超过5万元;对于上年收入50万元以上的违约事务所，单次收缴违约金累积最高不超过上年业务总收入的10%.

　　第十五条 违约事务所应在收到违约处理机构的处理决定书10日内交纳违约金。

　　第十六条 不按规定缴纳违约金的事务所，省注协应计入诚信档案系统并暂缓处理与其相关的所有事宜。

　　第十七条 属个人行为违约的违约金，事务所支付后可要求其个人负担。

　　第十八条 政府有明文规定致使业务收费违反公约的，受托会员及时将有关情况书面报所属协会备案的，可视为不违约。

　　第十九条 违约事务所对于违约行为处理机构所作出的惩戒决定有异议的，可在10日内向省注协申诉委员会书面提出异议，由省注协进行核实，在此期间可暂缓缴纳违约金。

　　经核实，仍维持原决定的，自省注协下达决定起10日内将违约金交至所属协会。

　　第二十条 违反公约受到的处理，不能代替或免除国家机关根据相关的法律法规、规章制度给予的行政处罚。

　　第二十一条 协会应建立违约金专用账户，代管收缴的违约金。收缴的违约金可用于：

　　(一)公约检查经费;

　　(二)公益事业;

　　(三)举报人的奖励。

　　第二十二条 收缴的违约金不足以支付违约行为检查费用时，由签约事务所按照上年业务收入的比例分摊。

　　第二十三条 每年年末，协会应将违约金的收支情况及检查经费的收取、使用情况向事务所通报，接受事务所监督。

　　第四章 附则

　　第二十四条 本公约由省注协第三届理事会第三次会议通过，经签约事务所盖章后正式生效，由省注协、市注协负责保管。

　　第二十五条 安阳市注协经本市事务所所长会议确定，向所属事务所各收取1万元履约保证金。违约金的收取、管理和使用办法另行制定。

　　第二十六条 本公约在事务所存续期间有效，遇有政策调整，授权省注协根据相关规定修订。

　　第二十七条 本公约为开放式公约，后续签约事务所无需取得已签约事务所的同意。

　　第二十八条 本公约由省注协负责解释。

　　2011注册会计师考试时间：9月17日至18日

　　2011注册会计师考试大纲汇总(专业阶段+综合阶段)

　　2011年注册会计师考试备考辅导资料大汇总

　　考生必读：2011年注册会计师考试高分技巧汇总