2005年度注册会计师考试《财务成本管理》大纲

来源：中国财税网　2005年8月2日　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场　视频课程

　　一、财务管理总论

　　（一）财务管理的目标

　　1. 企业财务管理的目标

　　（1）企业的目标及其对财务管理的要求

　　（2）企业的财务目标

　　2. 影响财务管理目标实现的因素

　　（1）投资报酬率

　　（2）风险

　　（3）投资项目

　　（4）资本结构

　　（5）股利政策

　　3. 股东、经营者和债权人的冲突与协调

　　（1）股东和经营者

　　（2）股东和债权人

　　（3）企业目标与社会责任

　　（二）财务管理的内容

　　1.财务管理的对象

　　（1）现金流转的概念

　　（2）现金的短期循环

　　（3）现金的长期循环

　　（4）现金流转不平衡

　　2. 财务管理的内容

　　（1）投资

　　（2）筹资

　　（3）股利分配

　　3. 财务管理的职能

　　（1）财务决策

　　（2）财务计划

　　（3）财务控制

　　（三）财务管理的原则

　　1.有关竞争环境的原则

　　（1）自利行为原则

　　（2）双方交易原则

　　（3）信号传递原则

　　（4）引导原则

　　2.有关创造价值的原则

　　（1）有价值的创意原则

　　（2）比较优势原则

　　（3）期权原则

　　（4）净增效益原则

　　3.有关财务交易的原则

　　（1）风险—报酬权衡原则

　　（2）投资分散化原则

　　（3）资本市场有效原则

　　（4）货币时间价值原则

　　（四）财务管理的环境

　　1. 法律环境

　　（1）企业组织法律规范

　　（2）税务法律规范

　　（3）财务法律规范

　　2. 金融市场环境

　　（1）金融市场与企业理财

　　（2）金融性资产的特点

　　（3）金融市场的分类和组成

　　（4）我国主要的金融机构

　　（5）金融市场上利率的决定因素

　　3. 经济环境

　　（1）经济发展状况

　　（2）通货膨胀

　　（3）利息率波动

　　（4）政府的经济政策

　　（5）竞争

　　二、财务报表分析

　　（一）财务报表分析概述

　　1. 什么是财务报表分析

　　2. 财务报表分析的目的

　　3. 财务报表分析的方法

　　（1）比较分析法

　　（2）因素分析法

　　4. 财务报表分析的一般步骤

　　5. 财务报表分析的原则

　　6. 财务报表分析的局限性

　　（1）财务报表本身的局限性

　　（2）报表的真实性问题

　　（3）企业会计政策的不同选择影响可比性

　　（4）比较基础问题

　　（二）基本的财务比率

　　1. 变现能力比率

　　（1）流动比率

　　（2）速动比率

　　（3）影响变现能力的其他因素

　　2. 资产管理比率

　　（1）营业周期

　　（2）存货周转天数

　　（3）应收账款周转天数

　　（4）流动资产周转率

　　（5）总资产周转率

　　3. 负债比率

　　（1）资产负债率

　　（2）产权比率

　　（3）有形净值债务率

　　（4）已获利息倍数

　　（5）影响长期偿债能力的其他因素

　　4. 盈利能力比率

　　（1）销售净利率

　　（2）销售毛利率

　　（3）资产净利率

　　（4）净资产收益率

　　（三）财务报表分析的应用

　　1.杜邦财务分析体系

　　2.财务状况的综合评价

　　（1）沃尔评分法

　　（2）综合评价方法

　　3.上市公司财务报告分析

　　（1）上市公司财务报告的类别

　　（2）上市公司的财务比率

　　4.现金流量分析

　　（1）现金流量分析的意义

　　（2）现金流量的结构分析

　　（3）流动性分析

　　（4）获取现金能力分析

　　（5）财务弹性分析

　　三、财务预测与计划

　　（一）财务预测

　　1.财务预测的意义和目的

　　2.财务预测的步骤

　　（1）销售预测

　　（2）估计需要的资产

　　（3）估计收入、费用和保留盈余

　　（4）估计所需融资 　

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