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2020年10月17日注会考试《税法》真题及答案

　　(多选题)1.下列排放物中属于环境保护税征税范围的有()。

　　A.尾矿

　　B.建筑噪音

　　C.危险废物

　　D.二氧化硫

　　参考答案：ACD

　　参考解析：选项A、C属于固定废物;选项D，属于大气污染物， 考点：环境保护税征收范围。

　　(多选题)2.企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有()。

　　A.接受捐赠收入

　　B.确实无法偿付的应付账款

　　C.通期未退包装物押金收入

　　D.企业资产溢余收入

　　参考答案：ABCD

　　(多选题)3.下列排放物中，属于环境保护税往收范围的有() 。

　　A.危险废物

　　B.氮氧化物

　　C.三氧化碳

　　D.交通噪声

　　参考答案：AB

　　(多选题)4.下列关于房产税计税依据的表述中，符合税法规定的有().

　　A.融资租赁房屋的，以房产余值计算缴纳房产税

　　B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

　　C.房屋出典的，由承典人按重置成本计算缴纳房产税

　　D.经营租赁房屋的，以评估价格计算缴纳房产税

　　答案：AB

　　参考答案：AB

　　(多选题)5.消费税纳税人销售货物—并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有( )。

　　A.增值税税款

　　B.运输发票开给购货方收回的代垫运费

　　C.销售白酒收取的包装物押金

　　D.价外收取的返还利润

　　参考答案：CD

　　(多选题)6.企业破产清算时涉及的下列款项中，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，应向管理人申报的有( )。

　　A.所欠各种税款

　　B.因特别纳税调整产生的利息

　　C.企业欠缴的教育费附加

　　D.滞纳金及罚款

　　参考答案：ABCD

　　(多选题)7.下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的有( )。

　　A.企业委托境外机构的研发费用可全额加计扣除

　　B.按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额加计扣除

　　C.委托关联企业开展研发活动发生的费用可按照实际发生额70%加计扣除

　　D.临时聘用且直接参与研发活动临时工的劳务费用可全额加计扣除

　　参考答案：BD

　　(多选题)8.下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有()。

　　A.纳税人丢失的税控设备中已开具并上传的增值税专用发票

　　B.经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票

　　C.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票

　　D.经税务总局大数据分析发现纳税人涉嫌虚开的增值税专用发票

　　参考答案：BCD

　　考点：异常增值税扣税凭证管理按照规定，哪些增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围：

　　(一)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票。

　　(二)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。

　　(三)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票。

　　(四)经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的。

　　(五)属于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)第二条第(一)项规定情形的增值税专用发票。

　　(多选题)9.以下列方式取得的车辆中，应缴纳车辆购置税的有( ) 。

　　A.购置的二手汽车

　　B.以受赠方式取得的自用汽车

　　C.自产自用的汽车

　　D.购买自用的汽车

　　参考答案：BCD

　　参考解析：根据规定，购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，免车辆购置税

　　(多选题)10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，符合税法规定的有()。

　　A.流动经营的纳税人，在其经营地缴纳城市维护建设税

　　B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在机构所在地缴纳城市维护建设税

　　C.纳税人跨地区提供建筑服务，以预缴增值税为计税依据计算的城市维护建设税在机构所在地缴纳

　　D.代收代缴增值税的纳税人，在代收代缴地缴纳城市维护建设税

　　参考答案：AD

　　参考解析：选项B跨省开采的油田，下属单位与核算单位不在一个省内的，在油井所在地缴纳增值税、城建税，选项C根据规定纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加

　　(多选题)11.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。下列申请期限计算起点的表述中，正确的有( )。

　　A.当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算

　　B.被申请人能够证明申请人知道具体行政行为的，自证据材料证明其知道具体行政行为之日起计算

　　C.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算

　　D.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告之日起计算

　　参考答案：ABC

　　参考解析：选项D具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算

　　(多选题)12.从事生产、经营的个人取得的下列所得中，应按照“经营所得”项目计征个人所得税的有()。

　　A.提供有偿咨询服务的所得

　　B.从事个体出租车运营的所得

　　C.从事彩票代销业务的所得

　　D.投资上市公司的股息所得

　　答案：ABC

　　参考答案：ABC

　　参考解析：选项D投资上市公司的股息所得以“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

　　(多选题)13.应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有( )。

　　A.避难并不上下客货的

　　B.防疫隔离不上下客货的

　　C.补充供给不上下旅客的

　　D.武装警察部队征用的

　　参考答案：ABD

　　参考解析：避难，防疫隔离，修理并不上下客货的按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限

　　(多选题)14.下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有()。

　　A. 资源税

　　B.环境保护税

　　C.车辆购置税

　　D.增值税

　　参考答案：ABC

　　参考解析：以国家法律形式发布实施的有：企业所得税，个人所得税，车船税，环境保护税，烟叶税，船舶吨税，车辆购置税，耕地占用税，除此之外都是其他各税种都是全国人民代表大会授权由国务院以暂行条例的形式发布的，所以不包括增值税。

　　(多选题)15.下列转让定价调整方法中，适用于有形资产购销关联交易的有( )。

　　A.成本加成法

　　B.可比非受控价格法

　　C.交易净利润法

　　D.再销售价格法

　　参考答案：ABC

　　参考解析：D再销售价格法一般适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或者更换商标等实质性增值加工的简单加工或者单纯购销业，不适用于有形资产的销购交易。

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