第一章 财务管理总论

　　一、 企业财务管理的概念：

　　1、 企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的

　　生产和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。

　　2、 企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配

　　3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系;

　　⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系;

　　⑶企业与税务机关之间的关系;

　　⑷企业内部各单位之间的财务关系;

　　⑸企业与职工之间的财务关系。

　　4、 财务管理的内容和特点： 内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管

　　理。

　　特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

　　二、 企业资金运动的规律：

　　1、 各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性;

　　2、 资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡;

　　3、 不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配;

　　4、 资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系;

　　5、 企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。

　　三、 企业财务管理的目标：

　　1、 财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企

　　业财务管理的基本方向。

　　财务管理目标作用：⑴导向作用;

　　⑵激励作用;

　　⑶凝聚作用;

　　⑷考核作用。

　　财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性;

　　⑵财务管理目标具有可操作性;

　　⑶财务管理目标具有层次性。

　　总体目标与分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化;

　　分部目标：筹资、投资、收入分配目标等;

　　具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量

　　2、 实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化;

　　⑵资本利润率最大化和每股利润最大化;

　　⑶企业价值最大化或股东财富最大化。

　　四、 企业财务管理的原则：

　　1、 资金合理配置原则;

　　2、 收支积极平衡原则;

　　3、 成本效益原则;

　　4、 收益风险均衡原则;

　　5、 分级分权管理原则;

　　6、 利益关系协调原则。

　　五、 企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。

　　1、 企业总体财务管理体制： ⑴建立企业资本金制度;

　　⑵建立固定资产折旧制度;

　　⑶建立成本开支范围制度;

　　⑷建立利润分配制度。

　　2、 企业内部财务管理体制： ⑴资金控制制度;

　　⑵收支管理制度;

　　⑶内部结算制度;

　　⑷物质奖励制度。

　　(小型企业，通常采取一级核算方式;大中型企业，通常采取二级核算方式。)

　　3、 企业财务法规制度： ⑴企业财务通则;

　　⑵分行业的企业财务制度;

　　⑶企业内部财务管理办法。

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