知识点:企业所得税扣除项目
1.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A.税收滞纳金
B.企业所得税税款
C.合理的劳动保护支出
D.向投资者支付的权益性投资收益款
【答案】C
【解析】选项ABD:税收滞纳金、企业所得税税款、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除。
2.(判断题)企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。( )
【答案】×
【解析】企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
3.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。A.支付给母公司的股息B.合理的工资薪金支出C.支付给母公司的管理费
D.非广告性赞助支出
【答案】B
【解析】不得税前扣除的项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(A选项);(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财产的损失;(5)非公益性捐赠支出;(6)非广告性赞助支出(D选项);(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费(C选项)、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行内营业机构之间支付的利息。
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