【计算分析题】(2018年)甲公司编制资金预算的相关资料如下：

　　资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。

　　资料二：甲公司2018年各季度的资金预算如下表所示：

　　注：表内的“*”为省略的数值。

　　要求：

　　(1)计算2018年末预计应收账款余额。

　　(2)确定上表中字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

　　【答案】

　　(1)2018年末与第四季度末是同一个时点，所以计算2018年末预计应收账款余额也就是计算第四季度末预计应收账款余额。根据题目条件：70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账，第四季度销售收入未收回的部分形成应收账款，所以2018年末预计应收账款=3500×30%=1050(万元)

　　(2)现金收入的主要来源是销货取得的现金收入，根据题目条件：70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，题目未给出上年的销售收入，所以默认上年销售收入是0，所以A=2000×70%=1400(万元)。

　　第二季度的期初现金余额=第一季度的期末现金余额，所以B=1000(万元)。

　　C表示第三季度的现金收入，根据题目条件：70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，那么第三季度的现金收入=第二季度的销售收入×30%+第三季度的销售收入×70%=3000×30%+4000×70%=3700(万元)

　　D=现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出=1090+3650-1540=3200(万元)

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