2020中级会计真题答案 ※ 真题下载

　　(9月5日第一批)

　　一、单项选择题

　　1.【题干】根据合同法的有关规定,下列格式条款中有效的有(　)。

　　【选项】

　　A.某工程公司提供给李某的《施工合同》中约定“施工人员必须严格按照安全规范施工,否则发生安全事故后果自负”

　　B.运输公司提供给孙某的《运输合同》中约定“因下雨、下雪等恶劣天气,运输途中发生任何意外,运输公司概不负责”

　　C.甲房地产中介公司提供给赵某的《房地产买卖居间协议》中约定“如委托方要求解除合同,本公司有权收取固定的中介费用和相对于中介报酬的违约金”

　　D.某房地产公司提供给王某的《商品房买卖合同》中约定“买房子送家具”

　　【答案】D

　　2.【题干】某公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2 000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，则某公司本月销售冰箱的增值税销项税额为(　)元。

　　【选项】

　　A.13078

　　B.11504.42

　　C.15200

　　D.17000

　　【答案】B

　　三、判断题

　　46.【题干】有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】A

　　四、简答题

　　(一)

　　2018年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2018年度其他有关情况如下：

　　(1)通过政府机构进行公益性捐赠，发生的公益性捐赠支出18万元。

　　(2)开发新技术的研究开发费用20万元(已计入管理费用)。

　　(3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。

　　(4)直接向某足球队进行赞助15万元，已列入当期费用扣除。

　　(5)支付经营过程中发生的诉讼费2.3万元，已列入当期费用扣除。

　　(6)支付企业所属车队因违反交通法规的罚款0.8万元，已列入当期费用扣除。

　　已知：该企业适用所得税税率为25%。

　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)【题干】计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额。

　　【考点】企业所得税的应纳税额的计算

　　(2)【题干】计算该企业研究开发费用所得税前纳税调整额。

　　【考点】企业所得税的应纳税额的计算

　　(3)【题干】计算该企业当年应纳税所得额。

　　【考点】企业所得税的应纳税额的计算

　　(4)【题干】计算该企业当年应纳所得税税额。

　　【考点】企业所得税的应纳税额的计算

　　(5)【题干】计算该企业当年应汇算清缴的所得税税额。

　　【考点】企业所得税的应纳税额的计算

　　(二)

　　某居民企业为中外合资公司，注册资本为150万元，其中中方股权比重为60%，2017年1月1日成立，2018年发生业务如下：

　　(1)取得主营业务收入1 300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元;

　　(2)取得技术所有权转让收入800万元，相关的转让成本及税费等80万元;

　　(3)发生销售费用170万元，全部为广告费和业务宣传费;

　　(4)发生财务费用50万元，其中有向中方股东借款200万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元，银行同类同期贷款利率为8%;

　　(5)上年未扣除的广告费和业务宣传费是40万元。

　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)【题干】计算该企业当年所得税前允许扣除的广告费和业务宣传费。

　　【考点】企业所得税的应纳税额的计算

　　(2)【题干】计算该企业当年所得税前允许扣除的财务费用。

　　【考点】企业所得税的应纳税额的计算

　　(3)【题干】计算该企业当年应纳所得税额。

　　【考点】企业所得税的应纳税额的计算

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