2007年注税《税法一》第五章练习及解析

 

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二、多项选择题
1.下列收入中，应依法征收城建税的是（      ）。
A.管道运输取得的收入     B.接受的现金捐赠
C.企业整体产权转让收入   D.商场销售彩电的收入
【正确答案】 AD　　　　【答案解析】 接受的捐赠收入和企业整体产权转让收入不缴纳流转税，因此BC不涉及城建税。【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】
2.下列收入中，不需交纳城建税的是（      ）。
A.单位进行演出取得的收入         B.接受的实物捐赠
C.寺庙的门票收入    D.个人著作权转让
【正确答案】 BCD　　　　 【答案解析】 受赠、寺庙的门票收入、个人著作权转让收入不缴或免征流转税，故也不交纳城建税。【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】
3.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（   ）。
A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税
B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.铁道部应纳城市维护建设税统一按铁道部所在地税率统一为7%
【正确答案】 ABC　　　　 【答案解析】 对铁道部应纳城建税的税率，鉴于其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，难以适用地区差别税率，税率统一为5％。
【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】
4.某县卷烟厂2006年12月销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元，假设当期无任何购进业务,每标准条对外调拨价格为65元；则下列说法正确的有（ ）。
A.应缴城建税18.93万元      B.应缴教育费附加12.74万元
C.应缴城建税19.93万元      D.应缴教育费附加11.96万元
【正确答案】 CD　　　　 【答案解析】 每标准箱＝250标准条；每标准条实际销售价格＝1500000÷500÷250＝12元<调拨价格65元，按照调拨价格计算消费税，但是增值税还是按照实际销售价格计算。
应缴纳消费税＝500×250×65×45％÷10000（将元换算为万元）+500×150÷10000（将元换算为万元）＝373.125（万元）
应缴纳增值税＝150×17％＝25.5（万元）
应缴纳城建税＝（373.125+25.5）×5％＝19.93（万元）
应缴纳教育费附加＝（373.125+25.5）×3％＝11.96（万元）
5.下列属于城建税的特点的有（   ）。
A.税款专款专用
B.属于一种附加税
C.根据城镇规模设计税率
D.征收范围较广
E.城建税具有财产税和受益税的性质
【正确答案】 ABCD　　　　 【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】

资料类别：	2007年注税《税法一》第五章练习及解析
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