1999年－2006年真题汇总　　　各科考试大纲　　[各科]冲刺试题汇总

《税法一》第一章　税法基本原理

一、单项选择题
1.在税收分配活动中，税法的调整对象是（　）。
A.税收分配关系　B.经济利益关系C.税收权利义务关系　D.税收征纳关系
【正确答案】C　　 　　【答案解析】税法的调整对象是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】
2.以下关于税法特点的表述，正确的是（）。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C.从立法过程看，税法属于制定法
D.税法属于侵权法规，公民素质提高后的纳税习惯是存在的
【正确答案】C　　　　【答案解析】税法的特点和其他法律的特点不具有一致性，否则即无所谓税法的特点；税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特点相区别；从立法过程看，税法属于制定法。税法属于侵权法规，离开法律约束的纳税习惯是不存在的。
【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】
3.从法理学的角度来看，下列不属于税法的基本原则的是（）。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税D.法律优位原则
【正确答案】D　　　　【答案解析】从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则。法律优位原则属于税法的适用原则。
【该题针对“税法基本原则”知识点进行考核】
4.关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是（）。
A.法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的
B.经济上的税收公平对纳税人具有约束力
C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面
D.纳税人只能要求程序上的税收公平
【正确答案】C　　　　【答案解析】经济上的税收公平对纳税人不具有约束力，只有上升为法律，才会对纳税人和政府产生约束力，经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面；纳税人即可要求程序上的税收公平，也可以要求实体上的公平。
【该题针对“税法基本原则”知识点进行考核】
5.对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则
【正确答案】D　　　　【答案解析】根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新实体法不具有约束力。
【该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核】
6.关于税收法律、法规、规章的陈述，下列不正确的是（）。
A.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》属于税收法律
B.《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大通过的税收法律
C.《增值税暂行条例》属于税收法规
D.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于根据总局授权制定的税务规章
【正确答案】D　　　　【答案解析】《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收行政法规。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】
7.关于税法与其它部门法关系的陈述，正确的是（）。
A.我国税法和宪法缺少必要的衔接，所以在制定税法时是可以不依据宪法来制定
B.民法和税法均属于公法的范畴
C.税法就是行政法律部门
D.从长远看，应当修改宪法，增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的关系
【正确答案】D　　　　【答案解析】任何税法，违反宪法的规定，均是无效的，我国税法和宪法缺少必要的衔接，导致宪法对税法的指导和规范、约束作用明显不够，从长远看，应当修改宪法，增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的关系；税法和民法分属于公法和私法体系；税法和行政法律的联系很紧密，但是，区别也是明显的，所以认为税法就是行政法律部门是不严谨的。
【该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核】
8.下列关于税收法律关系的表述中，不正确的是（）。
A.税收法律关系的主体一方是国家
B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性
C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
【正确答案】D　　　　【答案解析】税收法律只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体意志。所以不具有对等性。国家的意志是通过法律规定表现出来的。税收法律关系不以双方意思表示一致为要件。征税权是国家法律授予的税务机关的职责，不得转让和放弃。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
9.我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法是（）。
A.文化娱乐税条例
B.中华人民共和国农业税条例
C.营业税暂行条例
D.车船使用税条例
【正确答案】B　　　　【答案解析】我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法是《中华人民共和国农业税条例》。
【该题针对“税法体系的基本结构”知识点进行考核】
10.关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是（）。
A.国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量
B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择
C.国际税收中性原则是指资本输入中性
D.中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
【正确答案】C　　　　【答案解析】国际税收中性原则是指国际税收体制不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量，从来源国角度看，是资本输入中性，从居住国来看，是资本输出中性。一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人在国内进行投资还是向国外进行投资。
【该题针对“国际税法的基本原则”知识点进行考核】
11.某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则乙国抵免限额是（　）。
A.16B.14C.12D.24【正确答案】C　　　　
【答案解析】计算分国抵免限额
乙国抵免限额=[（100+40+30+30）×40%]×30÷200
=80×30÷200=12（万元）
【该题针对“国际税收抵免制度”知识点进行考核】
12.王某2006年5月份取得收入5800元，若规定起征点为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000元的，适用税率为10%；应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（）。
A.525元　B.520元　C.545元　D.570元
【正确答案】B　　　　【答案解析】因为收入5800元，超过了起征点2000元，所以需要全额征税。
2000×5％+（5000-2000）×10％+（5800－5000）×15％＝520（元）。
【该题针对“税率”知识点进行考核】
13.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船使用税C.消费税D.企业所得税
【正确答案】D　　　　【答案解析】所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。
【该题针对“课税对象”知识点进行考核】
14.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（　）。
A.法定式减免　B.税基式减免C.税额式减免　D.税率式减免
【正确答案】B　　　　【答案解析】税基式减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税。
【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】
15.某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，该跨国公司的甲国的分国实际允许扣除抵免额是（）。
A.0B.12C.16D.24
【正确答案】B　　　　【答案解析】甲国抵免限额=[（100+40+30+30）×40%]×40÷200
=80×30÷200=16（万元）
甲国实际缴纳税款=40×30%=12（万元）抵免限额大于实际缴纳税款，则实际可抵免额为实际缴纳税款。
【该题针对“国际税收抵免制度”知识点进行考核】

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