2003年注册税务师《税法一》试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

    l.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20％税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的（ ）。

    A.法律优位原则

    B.新法优于旧法原则

    C.法律不溯及既往原则

    D.特别法优于普通法原则

    标准答案：C

    依据：教材第12页。

    考核目的：税法适用原则的运用。

    2.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。

    A.税收法律主义原则

    B.税收公平主义原则

    C.税收合作信赖主义原则

    D.实质课税原则

    标准答案：D

    依据：教材第11页。

    考核目的：税法基本原则的运用。

    3.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是（ ）。

    A.个人所得税法

    B.增值税暂行条例

    C.税务行政复议规则

    D.税务代理试行办法

    标准答案：B

    依据：教材第19页。

    考核目的：税法的分类及税法的效力。

    4.下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。

    A.税收检查权

    B.税收行政立法权

    C.代位权和撤销权

    D.税收法律立法权

    标准答案：D

    依据：教材第31页。

    考核目的：税收法律关系产生的原因。

    5.税收法律关系产生的基础和标志是（ ）。

    A.税法的公布

    B.税法的实施

    C.税收法律事实的发生

    D.税法草案的提出

    标准答案：C

    依据：教材第34页。

    考核目的：税收法律关系产生的原因。

    6.下列关于税务登记的表述存在错误的是（ ）。

    A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请

    B.从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续

    C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记

    D.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续

    标准答案：A

    依据：教材第36页。

    考核目的：税务登记制度

    7.扣缴义务人不履行扣缴义务，应承担的法律责任是（ ）。

    A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上5倍以下的罚款

    B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣末扣、应收本收税款的50％以上3倍以下的罚款

    C.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上5倍以下的罚款

    D.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上3倍以下的罚款

    标准答案：D

    依据：教材第48页

    考核目的：税务违法行为的法律责任。

    8.某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式（税率表如下），则该企业本年应纳税额为（ ）万元。

    级数　　销售利润率　　　税率

    1   5%以下　　　　　　0
    2   5%-10%（含）　　　5%
    3   10%-20%（含）　　10%
    4   20%-35%（含）　　20%
    5   35%以上　　　　　355

    A.210　　B.560　　C.162　　D.82

    标准答案：D

    依据：教材第61页

    考核目的：超率累进税率的运用

    计算过程：销售利润率=600÷1600=37.5%

    应纳税额=1600×5%×0+1600×5%×5%+1600×10%×10%+1600×15%×20%+1600×（37.5%-35%）×35%=82（万元）

    9.假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20％，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（ ）元。

    A.12600　　B.12280　　C.19200　　D.18880

    标准答案：B

    依据：教材第67页

    考核目的：免征额和加成征收的理解及计算。

    计算过程：应纳税额=20000×20%+10000×20%×（1+20%）+10000×20%×（1+50%）+（48000-800-40000）×20%×（1+100%）=12280（元）

    10.我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（ ）。

    A.《关于统一全国税收的决定》

    B.《全国税政实施要则》

    C.《文化娱乐税条例）

    D.《中华人民共和国农业税条例》

    标准答案：C

    依据：教材第71页

    考核目的：我国税法体系的建立和发展。

    11.国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（ ）。

    A.具有中性税收性质

    B.税负具有转嫁性；

    C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性

    D.征收具有普遍性和连续性

    标准答案：A

    依据：教材第89页

    考核目的：增值税的特点。

    12.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ ）。

    A.社会剩余产品分配关系

    B.社会剩余产品分配活动

    C.社会产品分配关系

    D.社会产品分配活动

    标准答案：A

    依据：教材第2页。

    考核目的：税收本质。

    13.下列项目免征营业税的是（ ）。

    A.个人销售自建自用的住房

    B.保险公司开展的1年期以上的财产保险业务

    C.下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务

    D.公园销售门票取得的收入

    标准答案：A

    依据：教材第281页

    考核目的：营业税减免税规定。

    转帖于：注册税务师_考试吧