2001年注册税务师《税务代理实务》试题及答案

　　1.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（　　）罚金。

　　A． 1倍以上5倍以下　　　　　　
　　 B． 10倍以下
　　 C． 1倍以上3倍以下
　　 D． 5倍以上

　　标准答案：A
　　 依据：教材第二章第三节，第42～43页。
　　 考核目的：抗税行为及处罚。

　　2．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（　　）内，持相关证件向税务局申请变更税务登记。

　　A．15　　　　　　　　　　　　　B. 30
　　 C．10　　　　　　　　　　　　　D. 45

　　标准答案：B
　　 依据：教材第二章第二节，第29页。
　　 考核目的：变更税务登记的时限要求。

　　3．注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为（　　）

　　A． 比较费用筹划
　　 B． 比较效益筹划
　　 C． 比较税负筹划
　　 D． 比较成本筹划

　　标准答案：C
　　 依据：教材第十六章第二节，第512～513页。
　　 考核目的：枈税负筹划的方法。

　　4．下列哪一种税务代理档案应永久性保存？（　　）

　　A． 税务代理协议书
　　 B． 代理纳税审查报告
　　 C． 制作涉税文书的工作记录
　　 D． 计税资料的汇总计算表

　　标准答案：A
　　 依据：教材第十七章第二节，第519页。
　　 考核目的：区分永久性档案及当期档案。

　　5．根据纳税人会计帐簿、采购、生产、销售等之间的必然联系，进行测算以核实帐面数据是否正确的审查方法称为（　　）。

　　A． 核对法
　　 B． 比较分析法
　　 C． 查询法
　　 D． 控制计算法

　　标准答案：D
　　 依据：教材第十章第一节，第334页。
　　 考核目的：查帐方法。

　　6．纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领新发票，这种方式称为（　　）。

　　A． 验旧购新
　　 B． 批量供应
　　 C． 交旧购新
　　 D． 定额供应

　　标准答案：A
　　 依据：教材第四章第一节，第100页。
　　 考核目的：发票购领方法。

　　7．某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（　　）主管税务机关申请办理。

　　A． 甲地
　　 B． 乙地
　　 C． 各自机构所在地
　　 D． 总机构的上级主管部门所在地

　　标准答案：C
　　 依据：教材第三章第二节，第83页
　　 考核目的：不在同一县市的，增值税一般纳税人认定登记手续。

　　8．纳税人欠缴税款数额（　　）的，应由税务机关追缴其欠缴税款，并处欠缴5税款倍以下的罚款。

　　A． 在10000元以上不满100000元
　　 B． 不满10000元
　　 C． 欠税数额占纳税额不到10%
　　 D． 超过50000元不满100000元

　　标准答案：B
　　 依据：教材第二章第三节，第41～42页。
　　 考核目的：欠税行为及处罚

　　9．在下列情形中，纳税人被主和税务机关核定其应纳税额并责令缴纳税款的是（　　）。

　　A． 纳税人未按期申报应纳税额
　　 B． 纳税人未取得营业执照从事经营活动
　　 C． 纳税人帐簿混乱且无法查实
　　 D． 纳税人到外埠经营未办理《外出经营税收管理证明》

　　标准答案：B
　　 依据：教材第二章第二节，第34页。
　　 考核目的：税款征收措施。

　　10．注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（　　），报送主管财税机关。

　　A． 资产负债表、损益表、现金流量表
　　 B． 资产负债表、应税所得表、损益表
　　 C． 资产负债表、留存利润表、现金流量表
　　 D． 资产负债表、应税所得税、留存利润表

　　标准答案：D
　　 依据：教材第五章第二节，第118页。
　　 考核目的：代理编制会计报表的种类。

　　12．某外国常驻代表机构，按经旨支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元，滞纳金和罚款0.5万元，该机构应纳税所得额为（　　）万元。（核定利润率10%，营业税税率5%）。

　　A．1.18
　　 B．2.06
　　 C．1.24
　　 D．2

　　标准答案：D
　　 依据：教材第八章第二节，第283页。
　　 考核目的：外国企业常驻机构应纳税　所得额的计算。

　　13．在企业所得税计算中，把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销，在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整，这种办法称为（　　）。

　　A． 递延法
　　 B． 债务法
　　 C． 纳税影响会计法
　　 D． 应付税款法

　　标准答案：B
　　 依据：教材第六章第二节，第164页。
　　 考核目的：区分递延法和债务法。

　　14．注册税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指（　　）。

　　A． 房产原值减除10%的原值减除率后的余值
　　 B． 房产原值减除30%的原值减除率后的净值
　　 C． “固定资产”账户借方记载的房屋原值
　　 D． “固定资产”财户借方记载的房屋原值扣除“累计折旧”账戾贷方数额后的余值

　　标准答案：C
　　 依据：教材第九章第三节，第323页。
　　 考核目的：代理填制房产税纳税申报表的方法。

　　15．某企业1996年度应纳企业所得税嵝20万元，因计算错误实际缴纳23万元。1998年度应纳企业所得税额　为30万元，实际缴纳了28万元。2000年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出（　　）。

　　A． 申请退还1996年度多缴税款
　　 B． 申请退还1996年度多缴税款，补缴1998年度少缴税款
　　 C． 申请1996年度多缴税款与1998年度少缴税款互抵计算
　　 D． 申请补缴1998年度少缴税款

　　标准答案：D
　　 依据：教材第二章第三节，第39页。
　　 考核目的：纳税人的权利。