07注税《税务代理实务》最后两套题[二]

三、简答题
1．某商店受某服装厂委托代销服装，6月，将服装厂送来的200件服装销售掉了160件，零售价每件100元，每件扣除20元的销售手续费收入后与服装厂结算销售金额，商店会计处理为：
借：银行存款      16000元
贷：应付账款      12800元
贷：代购代销收入  3200元
借：代购代销支出           160元
贷：应缴税费——应交营业税   160元
请分析其问题并进行正确的计算。

2．A公司销售部门递交一份报告，要求公司审议其草拟的与B公司签定的合同，主要内容是：A公司销售给B公司化工产品50万元（含增值税），由B公司自备车辆运输，但装卸工作由A公司当日到劳动力市场招募临时劳务人员来完成，A公司垫付装卸费，B公司司机监督劳务费的垫付和开支情况并签字确认。A公司当即开具货物增值税发票和应收装卸费的收据，由B公司验货后，于30日内将20万元货款和垫付运费支付给A公司。
要求：如何修改，使得该合同对A公司更有利。

3．甲公司是一家盈利企业，2006年1月发生下列业务：
（2） 领取土地使用证、房屋产权证、银行开户许可证、法人代码证各一件；
（2）启用总帐、现金帐、银行存款帐、应收应付款帐、资本帐、固定资产帐、成本帐、费用帐等等共11本；
（3）接受现金捐赠10000元；
（4）受赠货物一批，取得对方开具的增值税发票，注明价款100000元，增值税17000元，A公司自行支付运费3000元将该货物运到厂区；
（5）与B企业签订以货易货合同，用30万货物和10万人民币换入B企业40万元货物；
（6）租入小工具一批，使用一个月，租赁合同注明工具价值共50000元，租金400元；
（7）向银行签订流动资金借款合同，最高限额30万元，当月实际履行20万元；
（8）与C企业签订加工合同，合同注明由C企业购入提供主要材料120000元，甲公司收取加工费5000元，代垫辅料1000元（均不含增值税）；
要求：计算甲公司应纳印花税并填写印花税纳税申报表。

印花税纳税申报表
金额单位：元（列至角分）
纳税人名称 税款所属时间
应税凭证名称 件数 计税金额 适用税率 应纳税额 已纳税额 应补退税额 购花贴花情况
上期结存 本期购进 本期贴花 本期结存
1 2 3 4 5=2×3×4 6 7=5-6 8 9 10 11=8+9-10

四、综合分析题
1．注册税务师在实施检查时发现某股份合作工业企业下列三项行为涉税情况：
（1）企业用账面净值20万的专利对外投资，评估值100万元，取得被投资方100万元的股份，该专利过户签订转让书据，发生的过户费用由被投资方负担；
（2）收到A单位赠送材料一批，A单位无偿提供的税控增值税发票注明，价款10000元，增值税1700元；企业自行负担运费100元；
（3）为投资人家属购买商品房一幢，付款15万元
要求计算和分析：
（1）对外投资涉及到的税金和对所得的影响
（2）转让专利涉及到的税金和对所得的影响
（3）受赠材料涉及到的税金和对所得的影响
（4）投资人家属购买商品房涉及到的税金和对所得的影响

2．某税务师事务所代理检查某在华从事介绍服务的某国船公司常驻代表机构，该机构按经费支出计算纳税，该机构上半年已预缴所得税30000元；预缴地方所得税3000元。该机构4~6月经费支出资料如下：（单位：人民币元）

项目 工资薪金（不含税） 补贴 物品采购 通讯费 差旅费 房租
帐载金额 60000 20000 12000 6000 80000 30000
项目 交际应酬费 个人所得税 交通费 其他 合计
帐载金额 3000 7000 5000 3000 226000

经核查费用支出明细账和有关原始凭证，确定如下调整事项：
（1）支付职员房屋补贴未计入经费支出40000元，少计个人所得税6000元；
（2）购进通讯仪器少计经费支出30000元；
（3）交通费少计1000元；
（4）差旅费中的12000元总机构来华访问的大夫机票费用，不属于本机构的经费开支。
要求，（1）填写经费支出调整表；
（2）填写营业税纳税申报表；
（3）填写所得税纳税申报表。
项目 工资薪金（不含税） 补贴 物品采购 通讯费 差旅费 房租
帐载金额 60000 20000 12000 6000 80000 30000
调增或调减金额
调整后金额
项目 交际应酬费 个人所得税 交通费 其他 合计
帐载金额 3000 7000 5000 3000 226000
调增或调减金额
调整后金额

营业税纳税申报表
纳税人姓名 税款所属期
税目 经营项目 营业额 税率 本期
全部收入 减除项目 减免税项目 应税营业额 应纳税额 减免税额 已纳税额 应补退税额

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