2007年注册税务师考试冲刺试题汇总[各科]
　　12、年纳地税=年纳得额*地率
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税
　 　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率
　　16、所得税汇缴：
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税
　　税法公式大全2
　　个人所得税
　　1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数
　　=（月入-800/4000）*率-速扣数
　　所得额　　　税率　扣除数
　　<500 　　　5% 0
　　500-2000 　　10% 25
　　2000-5000 　15% 125
　　5000-20000 　20% 375
　　20000-40000　25% 1375
　　40000-60000　30% 3375
　　60000-80000　35% 6375
　　80000-100000　40%10375
　　大于100000 　45% 15375
　　2、 个体工商生产经营 纳税=纳得额*率-速扣数
　　=（年收入-本费损）*率-速扣数
　　所得额　　　税率　扣除数
　　<5000 　　 5% 0
　　5000-10000 　10% 250
　　10000-30000 　20% 1250
　　30000-50000 　30% 4250
　　大于50000 　35% 　6750
　　3、 独资和合伙企生产经营所得
　　（一）查账征收
　　投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：
　　纳得额=∑各企经营所得
　　纳税=纳得额*率-速扣数
　　本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得
　　本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
　　（二）核定征收
　　（1）纳税=纳得额*率
　　（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率
　　4、 企事业承包承租经营
　　纳税=纳得额*率-速扣数
　　=（年纳税收入-费用）*率-速扣数
　　5、 劳务报酬
　　20000 20% 0
　　20000-50000 30%　2000
　　大于50000 40% 7000
　　（1） 次收入<4，000元 纳税=纳得额*率
　　=（次收入-800）*20%
　　（2） 次收入>4，000
　　纳税=纳得额*率
　　=次收入*（1-20%）*率
　　（3） 次收入>20，000
　　纳税=纳得额*率-速扣数
　　=次收入*（1-20%）*率-速扣数
　　（4） 为纳税人代扣税款
　　A、
　　不含税收入<3，360
　　A)纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）
　　B) 纳税=纳得额*率
　　B、 不含税收入>3，360元
　　A) 纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]
　　=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数
　　B) 应纳税=纳得额*率-速扣数
　　上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表
　　20000 20% 0
　　20000-50000 30%　2000
　　大于50000 40% 7000
　　A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：
　　不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（%）
　　<3，360 20 0 无
　　>3，360-21，000 20 0 84
　　>21，000-49，500 30 2，000 76
　　>49，500 40 7，000 68
　　6、 稿酬所得
　　（1） 次入<4，000
　　纳税=纳得额*率*（1-30%）
　　=（次入-800）*20%*（1-30%）
　　（2） 次入>4，000
　　纳税=纳得额*率*（1-30%）
　　=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）
　　7、 特许权使用费所得
　　（1） 次入<4，000
　　纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%
　　（2） 次入>4，000
　　纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%
　　8、 利息、股息、红利所得
　　纳税=纳得额*率=次收入额*20%
　　9、 财产租赁所得
　　纳税=纳额*率
　　（1） 次月入<4，000
　　纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800
　　（2） 次（月）入>4，000
　　纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）
　　10、 财产转让所得
　　纳税=纳额*率
　　=（入额-财产原值-合理费）*20%
　　11、 偶然所得
　　纳税=纳额*率=次入额*20%
　　12、 其他所得
　　纳税=纳额*率=次入额*20%
　　13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税
　　纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12
　　其它公式：
　　14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：
　　（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税
　　纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数
　　（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税
　　某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价
　　15、 企业经营者年薪制征个人税：
　　纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12

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