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2014年审计师考试《企业财务管理》考点第二章1

2014年审计师考试将于10月19日举行,为方便考生备考,考试吧特整理了2014年中级审计师考试《企业财务管理》章节考点,望给大家带来帮助!

  查看汇总:2014年审计师考试《企业财务管理》章节考点汇总 热点文章

  本业务循环的性质

  业务循环是指外部商品和劳务的购置及付款过程,所涉及的财务报表项目主要是资产负债表项目,所涉及的利润表项目通常为管理费用。

  业务循环综述

  典型采购与付款循环的主要过程:

  1、处理请购单;2、编制订购单;3、验收商品和业务;4、确认债务;

  业务循环中的主要文件

  1、请购单;2、订购单;3、订货合同;4、验收单;5、卖方发票;6、退货或折让通知单;7、付款凭单;8、支票;9、采购日记账;10、现金和银行存款日记账;11、采购材料明细账和总账;12、原材料、包装物、低值易耗品明细账和总账;13、应付账款明细账和总账;14、应付票据明细账和总账;15、预付账款明细账和总账;16、卖方对账单。

  业务循环中的内部控制

  1、职责分工

  (1)提出采购申请与批准采购申请相互独立,以便加强对采购的控制;

  (2)批准请购与采购部门相互独立,以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害;

  (3)采购审批、合同签订、合同审核相互独立,防止虚列支出;

  (4)验收部门与财会部门相互独立,保证真实收到的商品数额登记入账;

  (5)应付款项记账员不能真实接触现金、有价证券和其他资产,以保证应付款项记录的真实性、正确性;

  (6)内部检查与相关的执行和记录工作相互独立,以保证内部检查的独立性和有效性。

  2、信息传递程序控制

  (1)授权程序

  (2)文件和记录的使用

  (3)独立检查

  3、实务控制

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