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08年5月理财规划师考试二级综合评审案例分析部分

  2008年5月劳动和社会保障部

  国家职业资格全国统一鉴定

  职 业:理财规划师

  等 级:国家职业资格二级

  卷册三:综合评审

  注意事项:1、请按要求在试卷的标封处填写您的姓名、准考证号、身份证号和所在地区。

  2、请仔细阅读各种题目的回答要求,并在规定的位置填写您的答案。

  3、请保持卷面的整洁,不要在试卷上作任何与答题无关的记号,也不得在标封区填写无关的内容

  案例分析题(共3道题,第1~2题每题20分,第3题60分,共100分)

  一、张某是一公司职员(中国公民),2007年1~12月收入情况

  (1) 每月取得工资收入3000元;

  (2) 1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元);

  (3) 4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元;

  提示:从上市公司取得的股息、红利,减按50%计入应纳税所得额。

  (4) 9月份在某专业刊物上发表一篇论文取得稿酬5000元;

  (5) 10月份取得特许权使用费收入50000元。

  根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: 计算1~12月工资应缴纳的个人所得税。

  2、 计算奖金应缴纳的个人所得税。

  3、 计算股息、红利应缴纳的个人所得税。

  4、 计算稿酬应缴纳的个人所得税。

  5、 计算特许权使用费收入应缴纳的个人所得税。

  二、张明轩,男,35岁,ABC公司中国区市场总监,每月税后收入80000元。孩子3月初刚过完3周岁生日,计划2008年迁入新居,但目前尚未购置新房,仍住在2004年买的位于北京市北四环附近的两居室,该住宅当前市场价为120万元,当初购入价格为70万,并且一次性付清房款。张太太已经看好了位于北京市东四环附近的某大型高档社区一套230平米的住宅,为此,张明轩需要准备450万元的房款,他现在基金账户中有360万元的基金净值(均为后端收费)其中有100万元净值的基金为当初买房时所余款项购买累积至目前,因此他打算赎回部分基金,并将目前的房屋出售,以付清新房的房款。张太太觉得现在付清房款可能不划算,但又不知道如何更好的处理这些资产,于是她向自己的理财规划师庄先生咨询。

  庄先生了解到张先生一家对目前的居住环境不满意,主要是张先生公司距离住所比较远,并且开车路上堵车严重,对于购买的新房,张先生完全可以用自己的存款支付相关的税费和装修费用。因此建议他们出售该住宅,但对于是否付清房款,他有不同的看法,他希望张先生和张太太能够将基金长期持有下去。

  于是,他测算了张先生出售目前住宅的净所得,并建议他们先将房屋出售,之后再办理新房的购买,并且首付四成,其余按照20年按揭贷款的方式付清余款。并告诉张太太,做好基金的配置,保证每年8.5%的复合收益率,可以在将来为自己准备一笔养老金。

  请问: 张先生出售房屋净所得是多少?(提示:不考虑其他支出,仅考虑营业税与个人所得税)

  2、 张先生可以享受60万元的公积金贷款限额,贷款利率是5.22%,则等额本息法下其公积金贷款月供是多少?

  3、 张先生其余的贷款使用等额本金方法还款,其总共需要向银行付多少贷款利息(贷款利率是6.66%);孩子6岁进入小学时那个月他的房贷月供总共是多少?

  4、 张先生基金账户可以积累的养老金在其55岁退休时是什么?相比一次性付清房款,他在基金投资上可以多获得多少养老金(考虑他多付出的利息成本)?

  三、客户基本资料:

  韩先生35岁,是一家合伙企业的合伙人。2006年,他与同岁的刘女士结婚,婚后刘女士做了全职太太。韩先生目前月薪1万元(税前),年终奖金15万元(税前),没有任何社保,二人过着较为宽裕的生活。

  2005年回国之初,韩先生贷款购买了一套50平米的酒店式公寓,价款50万元,20%的首付,采用等额本息还款方式,贷款期限为15年,利率为5.31%。婚后二人感觉生活空间狭小,于是在2007年1月购买了另一套价值120万元100平米精装修的住房,三成首付后,其中30万采用公积金等额本息贷款方式,贷款利率4.85%,贷款期限为20年;其余采用等额本金贷款方式,利率5.81%,贷款期限同样为20年。搬入新家后,原来的酒店式公寓用于出租,租金每月2000元。随着房价的上涨,目前这套酒店式公寓已升值至65万元。

  随着韩先生家庭收入的增多,支出也在增加。2006年初,韩先生购入了一部价值20万元的轿车,每月的养车费用1000元。韩先生一家基本生活支出每月2000元;韩太太每年的护肤美容支出8000元;家庭每年健身支出4000元。二人每年一次的旅游支出花费10000元。此外,韩先生由于应酬较多,各种应酬开支每月2000元;孝敬双方父母每月1000元。

  韩先生工作较为繁忙,很少有时间顾及到家庭理财状况,而刘女士对理财又知之甚少,2007年初,听朋友介绍,购买了20万元的股票,由于操作不当,到年底只剩15万元。但刘女士购买的30万元的股票型基金,倒是盈利2万元。此外,韩先生家庭有活期存款5万元,定期存款20万元,国债20万元。

  韩先生家庭需要理财规划师为其解决的理财问题主要有:2008年3月,二人的奥运宝宝康康出生,一家人在高兴的同时,也开始为儿子的未来做打算。韩先生对儿子寄予了很高的期望,希望他能接受最好的教育,并打算让儿子18年后出国读本科。综合考虑国外的学费及生活费用,需要为儿子留出80万的大学费用。假设投资报酬率为5%。

  2、韩先生二人都没有购买任何商业保险,韩先生考虑到刘女士不工作,一旦他发生意外,家庭生活将成问题,因此考虑购买一定的商业保险。

  3、韩先生夫妇打算55岁可以退休享受生活,二人预计寿命为85岁,考虑到通货膨胀及各种旅游休闲开支,以7%的投资报酬率,到55岁共需养老费用250万元。

  4、韩先生虽然收入较多,但每月的房贷让韩先生感到压力很大,考虑到以后的退休与孩子的教育,韩先生十分担心,希望理财规划师能为其做一个合理的规划,帮其改善家庭债务状况。

  5、能保持家庭良好的现金流动性。

  提示:信息收集时间为2007年12月31日。

  不考虑存款利息收入。

  不考虑房租需缴纳的个人所得税。

  月支出均化为年支出的十二分之一。

  工资薪金所得的免征额为1,600元。

  不考虑折旧

  计算过程保留两位小数,计算结果保留到整数位。

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况杰老师
在线名师:况杰老师
  况杰,MBA,毕业于国立爱尔兰大学(UCD)和清华大学,知名经济管理...[详细]
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