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2016会计从业资格《财经法规》案例分析题原题(2)

来源:网络 2016-09-18 9:22:10 要考试,上考试吧! 财会万题库
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  某企业属于小型微利企业,2012年实现收入总额500万元(其中,国债利息收入100万元), 发生各项成本费用共计200万元, 其中包括公益性损赠50万元。

  根据上述案例,回答下列问题:

  (1)关于国债利息收入的说法中正确的有( A )

  A.国债利息收入属于免税收入

  B.国债利息收入属于不征税收入

  C.国债利息收入属于应税收入

  D.国债利息收入减半计应税收入

  (2)关于该企业适用税率的说法中正确的有( B )

  A.25%

  B.20%

  C.15%

  D.33%

  (3)关于公益性捐赠的说法中正确的有( B )

  A.准予扣除的公益性损赠是 50 万元

  B.准予扣除的公益性损赠是 36 万元

  C.准予扣除的公益性损赠是 60 万元

  D. 准予扣除的公益性损赠是 48 万元

  (4)关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有( D )

  A.300万元

  B.200万元

  C.314万元

  D.214万元

  (5)关于该企业应纳所得税额的说法中正确的有( C )

  A.62.8万元

  B.53.5万元

  C.42.8万元

  D.32.1万元

  某企业2012年实现收入总额3000万元,发生各项成本费用共计1200万元,其中包括:合理的工资薪金总额400万元,职工福利费80万元,职工教育经费2万元,工会经费30万元,税收滞纳金20万元,公益性捐赠50万元。2011年亏损200万元。

  (1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(AC)

  A.职工福利费不超过工资薪金总额的 14%的部分准予以扣除

  B.职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

  C.准予扣除的职工福利费是 56 万元

  D.准予扣除的职工福利费是 80 万元

  2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(ABD)

  A.职工教育经费不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除

  B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

  C.准予扣除的职工教育经费是 10 万元

  D.准予扣除的职工教育经费是 2 万元

  (3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(AC)

  A.职工工会经费不超过工资薪金总额 2%部分准予扣除

  B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

  C.准予扣除的职工工会经费是 8 万元

  D.准予扣除的职工工会经费是 30 万元

  (4)关于 2011 年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有( B )

  A.2015 年

  B.2016 年

  C.2017 年

  D.2014 年

  (5)关于公益性捐赠的说法中正确的有(AD)

  A.公益性捐赠支出,不超过年底利润总额 12%的部分,准予扣除

  B.公益性捐赠支出,不超过销售收入额 12%的部分,准予扣除

  C.公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

  D.非公益性捐赠一律不得扣除

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