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2016会计从业资格《财经法规》案例分析题原题(1)

来源:网络 2016-09-18 9:07:08 要考试,上考试吧! 财会万题库
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  一、甲行政单位执行国库集中收付制度,5月份代政府收取属于预算外资金的养路费100万元;购买单件物品8万元;收到政府拨付的救灾款50万元。

  回答下列问题:

  (1)养路费上缴的账户( B )。

  A.国库单一账户

  B.财政专户

  C.特设专户

  D.先存入单位银行账户,再上缴财政

  (2)关于购买单件物品8万元,下列说法正确的是(BD)。

  A.财政直接支付

  B.财政授权支付

  C.通过财政零余额账户进行支付

  D.通过单位零余额账户进行支付

  (3)该单位收到政府拨付的救灾款50万元应存入的账户(BC)。

  A.收到的救灾款可以先存入该行政单位的基本存款账户

  B.特设专户

  C.该账户是经批准为该行政单位在商业银行开设的特殊专户

  D.该账户是以财政的名义在商业银行开的账户

  (4)财政授权支付方式包括的内容(CD)。

  A.工资

  B.单件物品15万元

  C.单项服务6万元

  D.特别紧急支出

  (5)以单位名义开的账户有(BD)。

  A.财政零余额账户

  B.单位零余额账户

  C.财政专户

  D.特设专户

  二、某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中,国债利息收入100万元),发生各项成本费用共计2000万元,其中包括:合理的工资薪酬薪金金额500万元,职工福利费50万元,职工教育经费10万元,工会经费30万元,公益性捐赠50万元。

  根据上述案例,回答下列问题。

  (1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有( A )

  A.准予扣除的职工福利费是50万元

  B.准予扣除的职工福利费是70万元

  C.准予扣除的职工福利费是10万元

  D.准予扣除的职工福利费是12.5万元

  (2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(BC)

  A.准予扣除的职工教育经费是12.5万

  B.职工教育经费超过法定扣除标准的,准予在以后纳税年度结转扣除

  C.准予扣除的职工教育经费是10万元

  D.准予扣除的职工教育经费是2万元

  (3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有( A )

  A.准予扣除的职工工会经费是10万元

  B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

  C.准予扣除的职工工会经费是8万元

  D.准予扣除的职工教育经费是30万元

  (4)关于公益性损赠的说法正确的有( A )

  A.准予扣除的公益性捐赠是50万元

  B.准予扣除的公益性捐赠是120万元

  C.准予扣除的公益性捐赠是360万元

  D.准予扣除的公益性捐赠是240万元

  (5)关于该企业适用税率的说法正确的有( C )

  A.25%

  B.20%

  C.15%

  D.33%

  解析:

  1、职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分。即500*14%,但本题实际发生的才是50万,因此本题选A。

  2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%,多余部分可结转到下年。即500*2.5%=12.5,但实际发生的才10万,因此只能最多扣除10万,选B、C(3月15号更改答案)。

  3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%,但多余部分并不能结转到下年。因此选A

  4、公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内,因此3000万-2000万=1000万,以1000万*12%=120万。因此选A,以实际发生的为准。

  5、因本企业符合国家扶持的高新技术产业。选C。

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