2008年福建会计从业资格考试《会计基础》试题

　　五、根据所给的经济业务编制会计分录(共40分)

　　1. 现金清查中，发现库存现金比账面余额多出200元。经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准进行相关账务处理。做出批准前后的会计分录。(4分)

　　2. 甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

　　(1)企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

　　(2)企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

　　(3)企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

　　(4)银行代企业支付电话费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

　　根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”见下表。(4分)

　　银行存款余额调节表

　　项目金额项目金额

　　企业银行存款日记账余额

　　加：银行已收、企业未收款

　　减：银行已付、企业未付款 银行对账单余额

　　加：企业已收、银行未收款

　　减：企业已付、银行未付款

　　调节后的存款余额 调节后的存款余额

　　项目 金额 项目 金额

　　企业银行存款日记账余额

　　加：银行已收、企业未收款

　　减：银行已付、企业未付款 银行对账单余额

　　加：企业已收、银行未收款

　　减：企业已付、银行未付款

　　调节后的存款余额 调节后的存款余额