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3. 某企业2005年6月份发生经济业务如下:
1) 5日,从银行提取现金90 000元。
2) 5日,以现金支付本月工资90 000元。
3) 9日,购入原材料一批,增值税发票上注明价款2 800元,增值税476元,材料已验收入库,当即以支票支付货款。
4) 10日,以银行存款支付厂部办公费3 700元。
5) 15日,职工王华报销差旅费230元,交回现金20元。
6) 25日,由银行借入短期借款3 600元。
7) 30日,结转本月厂部管理人员工资20 000元,车间管理人员工资10 000元,生产工人工资50 000元,销售部门人员5 000元,福利部门人员5 000元。月终计提应付福利费(提取比例为14%)
8) 30日,生产产品领用原材料3 000元。
9) 30日,计算并结转本月管理费用,营业费用。
要求:
1)根据上述经济业务做出会计分录(“应交税金”科目须列出各级明细科目)。
2)完整本月试算平衡表。
试算平衡表
2005年06月
科目名称 | 期初余额 | 借方发生额 | 贷方发生额 | 期末余额 | ||
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |||
现金 |
300 |
|||||
银行存款 |
96000 |
|||||
其他应收款 |
400 |
|||||
原材料 |
7000 |
|||||
生产成本 |
2000 |
|||||
制造费用 |
600 |
|||||
管理费用 | ||||||
营业费用 | ||||||
长期投资 |
32000 |
|||||
固定资产 |
65000 |
|||||
累计折旧 |
3000 |
|||||
无形资产 |
2000 |
|||||
短期借款 |
2000 |
|||||
应付工资 | ||||||
应付福利费 | ||||||
应缴税金 |
3000 |
|||||
实收资本 |
187370 |
|||||
本年利润 |
9930 |
|||||
合计 |
205300 |
205300 |